Mesiac: február 2015

Publikované

Založenie a vznik spoločnosti s ručením obmedzeným v roku 2015 (diel č.2)

Pokračovanie článku o postupe pri zakladaní obchodnej spoločnosti v roku 2015 sa dozviete v tomto článku, kde objasníme výšku poplatkov za jednotlivé živnosti, súdny poplatok, elektronické podanie a registráciu na daň z príjmu.

4. Správne a súdne poplatky

Správne poplatky spojené so získaním osvedčenia o živnostenskom oprávnení budú závisieť od počtu predmetov podnikania spoločnosti. Správne poplatky sú nasledovné:

  • 5,-EUR za každý predmet podnikania, ktorý je voľnou živnosťou
  • 15,-EUR za každý predmet podnikania, ktorý je remeselnou alebo viazanou živnosťou

Súdny poplatok za zápis spoločnosti s ručením obmedzeným do obchodného registra je 331,50,-EUR.

5. Elektronické podanie

Okrem osobného podávania žiadosti o vydanie osvedčenia o živnostenskom podnikaní a návrhu na zápis spoločnosti s ručením obmedzeným do Obchodného registra, môže byť pre jej zakladateľov zaujímavé aj elektronické podanie prostredníctvom ústredného portálu verejnej správy www.slovensko.sk. Na takúto žiadosť a vyplnenie elektronického formulára je však nevyhnutné disponovať elektronickým občianskym preukazom, tzv. eID kartou. Podmienkou ešte je, aby na elektronickom občianskom preukaze boli nahraté kvalifikované certifikáty a kryptografické kľúče pre možnosť vytvárania zaručeného elektronického podpisu (zdarma nahrá oddelenie dokladov Polície). Pre spojenie eID karty a portálu je ešte potrebné mať čítačku čipových kariet a pre vytváranie zaručeného elektronického podpisu a podpisovanie príloh aj príslušný softvér (je ho možné bezplatne stiahnuť). Výhoda elektronického podania spočíva v tom, že súdne a správne poplatky sa platia iba vo výške 50%, resp. niektoré správne poplatky sa neplatia vôbec.

V prípade elektronického podania je súdny poplatok za zápis spoločnosti s ručením obmedzeným do obchodného registra iba polovičný, t.j. 165,75,-EUR.

Rovnako správne poplatky sú polovičné, resp. žiadne. Správne poplatky pri elektronickom podaní – sú nasledovné:

  • 0,-EUR za každý predmet podnikania, ktorý je voľnou živnosťou
  • 7,50,-EUR za každý predmet podnikania, ktorý je remeselnou alebo viazanou živnosťou

6. Registrácia novozaloženej s.r.o. na daň z príjmov

Každá právnická osoba, ktorá získala povolenie na podnikanie alebo oprávnenie na podnikanie, má v zmysle § 49a ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov povinnosť požiadať miestne príslušný daňový úrad podľa svojho sídla o registráciu na daň z príjmov. Lehota na splnenie registračnej povinnosti je do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom získala povolenie alebo oprávnenie na podnikanie.

Pri novozaloženej s. r. o. je dňom získania oprávnenia na podnikanie až deň, ku ktorému bola spoločnosť zapísaná do obchodného registra. Lehota na splnenie registračnej povinnosti na daň z príjmov novovzniknutej spoločnosti začína plynúť až odo dňa jej zápisu do obchodného registra a nie odo dňa, kedy získala osvedčenie o živnostenskom podnikaní . Registráciu na daň z príjmov si môže s. r. o. splniť aj na jednotnom kontaktnom mieste pri podávaní žiadosti o vydanie živnostenského oprávnenia. Jednotné kontaktné miesto po predchádzajúcom získaní informácie o zápise spoločnosti do obchodného registra splnenie tejto povinnosti automaticky zabezpečí.

Záver

Záverom už len dodám, že najlepšou možnosťou ako založiť Vašu novú spoločnosť, je obrátiť sa na profesionála, ktorý má dostatok praktických skúseností a disponuje zaručeným elektronickým podpisom potrebným na elektronické podanie.

Ak máte záujem o založenie s.r.o. dovoľte aby sme Vám poradili a tým Vám ušetrili nie len financie, ale aj čas.

Publikované

Viete na čo máte nárok pri správe daní?

Stalo sa vám už, že vás správca dane (daňový úrad) vyzval ako svedka, zástupcu alebo osobu, ktorá má listiny? Ak áno nemali by ste zabúdať na čo máte nárok. Pojednáva o tom Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (ďalej len daňový poriadok) v § 12 náklady správy daní. V prvom rade je potrebné sa k danej veci skontaktovať s daňovým úradom a upresniť si potrebné informácie. Mali by ste vyhovieť výzve daňového úradu.

Čo hovorí daňový poriadok? 

Ak vás daňový úrad vyzve, aby ste sa zúčastnili na úkonoch, ktoré súvisia so správou daní nejakého daňového subjektu je potrebné poznať aké sú vaše povinnosti a na čo máte nárok. Zúčastniť sa môžete ako:

  • svedok,
  • osoba, ktorá ma listiny (dokumentáciu),
  • zástupca ustanovený správcom dane.

Ak sa zúčastníte ako jedna z týchto osôb na úkonoch daňového úradu, tak máte nárok na náhradu hotových výdavkov a ušlého zárobku. To znamená, že ak vás vyzvú počas pracovného dňa sa zúčastniť takéhoto úkonu, máte zákonný nárok žiadať o preplatenie vašich nákladov, ktoré ste vynaložili na to, aby ste vyhoveli daňovému úradu aj s náhradou ušlého zisku.

Čo robiť ak som sa zúčastnil na úkonoch súvisiacich so správou daní? 

Ak ste sa zúčastnili na výzvu takéhoto úkonu a splnili ste vaše zákonné povinnosti, tak treba konať rýchlo. Do 5 pracovných dní máte nárok si uplatniť náhradu výdavkov a ušlého zisku u správcu dane, kde ste sa zúčastnili úkonu. Nezabudnite, že je potrebné preukázať dokladmi vynaložené náklady. Následne o uplatňovanom nároku rozhodne daňový úrad do 15 dní od predloženia potrebných dokladov. Ak vám budú náhrady priznané daňový úrad vám ich preplatí v stanovenej lehote, a teda do 15 dní. Tieto nároky máte u správcu dane, ktorým je daňový úrad, obec, finančné riaditeľstvo alebo ministerstvo.

Dobrá rada na záver:

Ak máte nejaké pochybnosti alebo nedostatočné informácie vždy komunikujte s daným správcom dane a informujte sa. Správca dane ocení váš aktívny záujem o vyriešenie daného úkonu a má zákonnú povinnosť vám poskytnúť všetky informácie, ktoré žiadate.

Publikované

Chyba 4001 – Neexistuje transakcia na zrušenie

Zaslali ste elektronicky dodatočný kontrolný výkaz a z daňového úradu vám prišla výzva s chybou, že neexistuje transakcia na zrušenie pod číslom 4001? Ak si neviete dať rady, tak v tomto článku vám pomôže ako sa nezľaknúť a chybu ľahko napraviť.

Kedy sa môžete stretnúť s chybovým kódom 4001?

Podnikateľ alebo účtovník zvyčajne podáva dodatočný kontrolný výkaz, ak zistí nejakú chybu alebo nesprávne uvedenie údajov po lehote na podanie kontrolného výkazu. Vtedy je potrebné podať dodatočné KV. Ak správca dane zistí nedostatky zašle protokol o chybách a sumárny protokol, kde sú uvedené čísla dokladov a chyby. Chyba 4001 znamená, že boli v dodatočnom KV uvedené údaje s kódom opravy 1, ale v predchádzajúcich kontrolných výkazoch sa tento údaj nenachádzal. Mohlo dôjsť k chybnému uvedeniu sumy, ič dph, znamienka alebo označenia faktúry. Z toho dôvodu nemôže finančná správa spárovať opravu a pôvodný doklad. Finančné riaditeľstvo SR vydalo usmernenie v januári 2015 o oprave chyby s kódom 4001 – Neexistuje transakcia na zrušenie.

Ako vyriešiť problém s chybovým hlásením 4001?

Chybu je potrebné odstrániť do 5 pracovných dní.  Ak opravujete viacej dokladov v dodatočnom kontrolnom výkaze a na jednom z nich bude chyba s týmto označením je takýto kontrolný výkaz pre finančnú správu nespracovateľný v celom rozsahu. Riešením je znovu podať dodatočný KV so všetkými údajmi – a teda je potrebné uviesť správne aj opravené údaje. V každom prípade ak si neviete poradiť je potrebné kontaktovať správcu dane a poradiť sa. Správca dane ocení aj aktívny záujem a spoluprácu na odstránení chyby. V prípade, že by ste potrebovali pomôcť alebo poradiť môžete nás kontaktovať e-mailom, kde vám radi pomôžeme.

Publikované

Hlavné zásady pri správe daní

Daňový poriadok je zákon č. 563/2009 Z.z. o správe daní, ktorý vymedzuje práva a povinnosti daňových subjektov voči daňovému úradu. Ak si nie ste istý ako postupovať voči daňovému úradu je potrebné si tento zákon naštudovať. V článku vás oboznámime so základnými zásadami pri správe daní.

Aké sú hlavné zásady pri správe daní?

  1. Cieľom je chrániť záujmy štátu a obcí. Teda záujmy správcu dane. Nejde len o daň z príjmu, či DPH, ale aj miestne dane, ktorých správcom sú obce a spotrebné dane, ktorých správcom sú colné úrady.
  1. Úzka spolupráca daňového úradu s podnikateľmi, pričom daňový úrad má za úlohu informovať, poskytnúť poučenie o postupoch, právach a ďalších informáciách, či už formou cez internetový portál, telefonicky alebo osobne na pobočkách. Úlohou správcu dane je riešiť každý podnet individuálne a bezodkladne.
  1. Daňový úrad hodnotí dôkazy samostatne podľa svojho uváženia a prihliada vždy na ostatné súvislosti.
  1. Správa daní nie je prístupná pre verejnosť a nie je možné zverejňovať akýmkoľvek spôsobom postupy úkonov.
  1. Daňový úrad má povinnosť z vlastnej iniciatívy vykonať úkony podľa zákona na vznik daňovej pohľadávky.
  1. Cieľom je kontrola správnosti výpočtu daňovej povinnosti daňových subjektov, ktoré si vyčíslujú daňovú povinnosť samostatne a podávajú výkazy daňovému úradu.
  1. Zabezpečenie rovnosti práv a povinností všetkých daňových subjektov.
  1. Daňový úrad musí dbať na to, aby nevznikali neodôvodnené skutočnosti a vždy sa postupovalo na základe dôkazov.

Čo platí pre správne určenie správcu dane?

  1. Vecná príslušnosť – znamená, že len úrad na to určený môže prejednávať jednotlivé úkony, s ktorými prichádzame do styku. Daň z príjmu riešime s daňovým úradom, spotrebné dane s colným úradom a miestne dane s obcou.
  1. Miestna príslušnosť – znamená, že ak vystupujeme ako fyzická osoba, tak adresa bydliska určuje, ktorý daňový úrad je nám príslušný, a teda úrad v danom okrese. Ak vystupujeme ako právnická osoba, miestne príslušný úrad pre tento subjekt sa určí na základe sídla firmy.
Publikované

Virtuálne registračné pokladne v roku 2015

Zákon č.289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice, ktorý bol upravený zákonom č. 333/2014 Z. z. zo dňa 30. októbra 2014 prináša v tomto roku výrazné zmeny.

Od 1.4.2015 je povinnosť evidovať hotovostné tržby cez registračnú pokladňu aj pre ďalšie podnikateľské subjekty. (viď nižšie)

Kto bude musieť mať registračnú pokladňu? Lekári, opravári, poradcovia, advokáti, účtovníci, audítori, architekti, reklamné agentúry a ďalší. Presný zoznam profesií, ktoré budú musieť evidovať hotovostnú tržbu cez registračnú pokladňu je na konci tohto článku.

Sú dve varianty ako je možné evidovať hotovostné tržby:

  1. a) cez klasickú elektronickú registračnú pokladňu (ERP) ako ju poznáme,
  2. b) cez virtuálnu registračnú pokladňu – ktorá bude prístupná na portály finančnej správy.

Dobrá rada:

Ak evidujete príjmy len cez bankový účet, vôbec nemusíte mať ERP ani virtuálnu pokladňu. Pôjde teda o príjmy uhradené v hotovosti.

Všetci podnikatelia, ktorým vznikla povinnosť evidovať tržby cez registračnú pokladňu od 1.1.2015 budú môcť používať virtuálnu pokladňu. Ak ste mali povinnosť evidovať tržby cez registračnú pokladňu už pred  1.1.2015 tak musíte počas celého roka 2015 používať elektronickú registračnú pokladňu – prejsť na virtuálnu registračnú pokladňu budete môcť až od 1.1.2016.

Virtuálnu registračnú pokladňu môže používať podnikateľ, ktorý vytlačí  maximálne 1000 bločkov za kalendárny mesiac. Ak podnikateľ prekročí túto hranicu tak si musí kúpiť elektronickú registračnú pokladňu a už nikdy nebude môcť používať virtuálnu registračnú pokladňu.

Zákon č.289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice presne určuje, ktoré druhy služieb musia používať registračnú pokladňu. Tento zoznam bol doplnený o nasledovné služby:

  • Oprava a údržba motorových vozidiel, a to len pri oprave nákladných motorových vozidiel,
  • Predaj, údržba a oprava motocyklov a ich dielov a príslušenstva,
  • Taxislužba,
  • Hotelové a podobné ubytovanie,
  • Turistické a iné krátkodobé ubytovanie,
  • Autokempingy, táboriská a miesta pre karavány,
  • Ostatné ubytovanie,
  • Reštauračné činnosti a mobilný predaj jedál, a to len pri poskytovaní školského stravovania,
  • Životné poistenie,
  • Neživotné poistenie,
  • Právne činnosti,
  • Účtovnícke a audítorské činnosti, vedenie účtovných kníh; daňové poradenstvo,
  • Vedenie firiem,
  • Služby v oblasti styku a komunikácie s verejnosťou,
  • Poradenské služby v oblasti podnikania a riadenia,
  • Architektonické činnosti,
  • Inžinierske činnosti a súvisiace technické poradenstvo,
  • Technické testovanie a analýzy,
  • Reklamné agentúry,
  • Predaj vysielacieho času,
  • Prieskum trhu a verejnej mienky,
  • Špecializované dizajnérske činnosti,
  • Prekladateľské a tlmočnícke činnosti,
  • Veterinárne činnosti,
  • Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnania,
  • Činnosti agentúr sprostredkujúcich zamestnanie na dobu určitú,
  • Ostatné poskytovanie ľudských zdrojov,
  • Činnosti cestovných agentúr,
  • Činnosti cestovných kancelárií,
  • Ostatné rezervačné služby a súvisiace činnosti,
  • Súkromné bezpečnostné služby,
  • Služby spojené s prevádzkovaním bezpečnostných systémov,
  • Pátracie služby,
  • Činnosti nemocníc,
  • Činnosti všeobecnej lekárskej praxe,
  • Činnosti špeciálnej lekárskej praxe,
  • Zubná lekárska prax,
  • Ostatná zdravotná starostlivosť,
  • Prevádzka športových zariadení, s výnimkou prevádzky krytých a nekrytých kúpalísk,
  • Činnosti športových klubov,
  • Oprava počítačov a periférnych zariadení,
  • Oprava komunikačných zariadení,
  • Oprava spotrebnej elektroniky,
  • Oprava domácich zariadení a zariadení pre dom a záhradu,
  • Oprava obuvi a koženého tovaru,
  • Oprava nábytku a domácich zariadení,
  • Oprava hodín, hodiniek a šperkov,
  • Oprava iných osobných potrieb a potrieb pre domácnosti,
  • Pohrebné a súvisiace služby,

Ak niektorú z týchto činností vykonávate, prijímate hotovostné platby a do teraz ste nemali pokladňu (ERP), budete musieť zaviesť aspoň virtuálnu elektronickú pokladňu, a to najneskôr do 31.3.2015.