Odvody SZČO v 2018! 6 rád na ich zníženie

V tomto článku sa budeme venovať vysvetleniu zdravotných a sociálnych odvodov na Slovensku, pričom posvietime aj na ich výšku v roku 2018.

Každého podnikateľa sa týkajú odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne a preto by mali venovať aj tejto téme zvýšenú pozornosť.

Novovzniknutý podnikatelia majú povinnosť platiť minimálne zdravotné poistenie za seba ako fyzickú osobu. Toto poistenie zabezpečí, že pri úraze alebo ošetrení v zdravotníckych zariadeniach, náklady na ošetrenie hradí v časti príslušná zdravotná poisťovňa.

Zákonná úprava zdravotného poistenia

Povinnosť mať zdravotné poistenie a uhrádzať preddavky na poistné všeobecne upravuje Zákon o zdravotnom poistení, ktorý nedávno bol aj novelizovaný. Novelizovaný zákon o zdravotnom poistený nájdete v ďalšom článku v časti blog.

Kto musí platiť zdravotné odvody:

Zdravotné poistenie je povinný mať každý občan Slovenska, ak nemu vznikla podľa zákona povinnosť. Každý mesiac tak musí odvádzať preddavky na poistné do zdravotných poisťovní. Zmenou zdravotných poisťovní majú poistenci ďalšie oznamovacie povinnosti voči zamestnávateľom, ktoré často zabúdajú. K tejto povinnosti sa budeme venovať v ďalšom článku. Preddavok je suma, ktorá vychádza minimálnej sumy ako aj z predchádzajúcich ročných výsledkoch podnikajúcich osôb.

Ide o sumu, ktorej súhrn tvorí ročné poistné. Výška preddavkov závisí od typu poistenca, jeho vymeriavacieho základu a príslušnej sadzby.

Platitelia sú:

  • samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)
  • zamestnanec
  • zamestnávateľ
  • osoba tzv. dobrovoľne nezamestnaná
  • štát
  • platiteľ dividend – (napr.: Konateľ s.r.o.)

Odvody a jeho výška v roku 2018:

Maximálny vymeriavací základ je od roku 2017 zrušený pre zamestnancov a zamestnávateľov, SZČO a samoplatiteľov.

Maximálny vymeriavací základ pre dividendy za roky 2011 až 2016 vrátane, vyplatené v roku 2018, je 54.720 € (60-násobok priemernej mzdy z roka 2016, 60 x 912).

Minimálny vymeriavací základ 456 € z čoho 14% je minimálny preddavok 63,84 €/mesačne.

Minimálna suma preddavku je 63,84€ mesačne.

Zákonná úprava Sociálneho poistenia

Pri posudzovaní povinnosti platiť poistné na sociálne poistenie ako SZČO sa berie do úvahy len aktívny príjem – a naopak do úvahy sa neberie pasívny príjem podľa § 6 ods. 4.

Hranica celkových príjmov za rok 2017 je stanovená na 5.470 €.

Pre podnikateľov, ktorí ešte neplatia odvody do Sociálnej poisťovne:

Od 1.7.2018 (1.10.2018) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej celkový príjem za rok 2017 bol vyšší ako 5.472 € (12 x 456).

Nemocenské poistenie 4,40% 20,06 €
Starobné poistenie 18,00% 82,08 €
Invalidné poistenie 6,00% 27,36 €
Rezervný fond 4,75% 21,66 €
 Spolu:  151,16€

Pre podnikateľov, ktorí už platia odvody do Sociálnej poisťovne:

Podnikatelia, ktorý už majú povinnosť si platiť Sociálne odvody v nižšej výške ako 151,16 € mesačne, tak ich výška sa automaticky sa zvýši na túto sumu.

Minimálny vymeriavací základ 456 eur, minimálne poistné 151,16 € mesačne.

Rady pre podnikateľov pred koncom roka 2017:

  1. Dajte si spracovať vaše jednoduché účtovníctvo ešte pred koncom decembra 2017
  2. Vypočítajte si aké príjmy a výdavky ešte budete mať do konca roka
  3. Vypočítajte si svoje daňové a odvodové zaťaženie na rok 2018
  4. Vyberte si spôsobov uplatnenia daňových výdavkov – (Paušálne výdavky v roku 2017)
  5. Optimalizujte si svoje daňové povinnosti s úhradou odvodov za mesiac december alebo zaradenie hmotných majetkov do odpisovania
  6. Uhraďte si svoje budúce odvody do SP a ZP pričom získate nákladovú položku vo forme zaplatených odvodov

Ak budete potrebovať rady ako si znížiť alebo optimalizovať svoje odvodové zaťaženie, tak nás neváhajte skontaktovať.

Vaša minimálna mzda 480€ v roku 2018

V článku sa budeme venovať vývoju minimálnej mzdy za posledných 10 rokov a posvietime si aj na výpočet čistej mzdy vrátane odvodových povinností zamestnávateľa pri zmene sadzby minimálnej mzdy na rok 2018.

Poslanci Národnej rady Slovenska schválili popri iných dôležitých zákonoch a novelizáciách aj výšku minimálnej mzdy na nasledujúci rok. Došlo k schváleniu a ďalšiemu zvýšeniu  zo sumy 435 € na 480 €/mesačne.  Výnimočne sa zmenili aj iné dôležité sumy, ktoré pozitívne ovplyvnia výšku vašej čistej mzdy. Zvyšuje sa životné minimum a tým pádom aj daňový bonus a nezdaniteľná čiastka v roku 2018.

Ako sa vyvíjala minimálna mzda za posledných 10 rokov?

Podľa nasledujúcej tabuľky môžeme vidieť, že k najväčšiemu zvyšovaniu došlo práve v tomto roku o 45 €. Ak porovnáme rozdiel z roku 2008 26,63 € a 2018 45 €, tak môžeme tento nárast minimálnej mzdy vnímať pozitívne.

Kalendárny rok Výška minimálnej mzdy
2008 268,87 €
2009 295,50 €
2010 307,70 €
2011 317,00 €
2012 327,20 €
2013 337,70 €
2014 352,00 €
2015 380,00 €
2016 405,00 €
2017 435,00 €
2018 480,00 €

Zaujímavé by bolo porovnanie koľko produktov a služieb sme si za minimálnu mzdu mohli kúpiť v roku 2008 a koľko si toho môžeme za minimálnu mzdu kúpiť v roku 2018. Aký vplyv má inflácia a rast cien tovarov a služieb na kvalitu života.

Minimálna mzda 2018Čistá mzda verzus celkové odvody pri minimálnej mzde

Je zaujímavé sledovať ako sa zvyšuje hrubá minimálna mzda pričom niekedy nie je celkom jasné, čo to znamená pre zamestnávateľa. Zvyšovanie mzdy je vyjadrené v hrubom, kým o takzvanej čistej mzde málo kto hovorí. Pre zamestnanca bude dôležité, že ako pocíti spomínané zvyšovanie mzdy na svojom ohodnotení.

Pri rovnakých podmienkach hrubej mzdy 480 € bude čistá mzda vyššia približne o 29 €, ako pri mzde v roku 2017. Presná suma čistej mzdy je u každého zamestnanca individuálna, keďže sa vypočítava na základe viacerých faktorov ako je:

Uvádzame príklad:
Minimálna mzda 480,00 € znamená pre zamestnávateľa mesačne 648,96€, pričom netreba zabudnúť na ďalšie s tým spojené výdavky ako je príspevok na stravné alebo zdravotná služba, ktoré zvyšujú celkovú cenu práce a náklady podnikateľa.
Hrubá mzda: 480,00 €/mesačne
Čistá mzda: 397,35 €/mesačne
Super hrubá mzda: 648,96 €/mesačne
Celkové odvodové zaťaženie: 251,61 €/mesačne

Minimálna mzda verzus tarifná mzda:

Minimálna mzda:

Platí pre všetkých zamestnávateľov a zamestnancov rovnako, je však rozdiel či zamestnanec bude zamestnaný vo verejnom sektore alebo v súkromnej firme. Podľa zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde najnižšia odmena v roku 2018 bude vo výške 2,759 € na hodinu.

Tarifná mzda:

Poberajú ju štátni zamestnanci na základe platových taríf zamestnancov pri výkone práce vo verejnom sektore. Ich výšku (minimálnej mzdy) platobných taríf upravuje nariadenie vlády č. 108/2017 Z. z., ďalej č. 366/2016 Z. z. a č. 202/2017 Z. z. (ide o učiteľov, kuchárky v školských zariadeniach). Väčšinou sa jedná o mesačnú mzdu dojednanú na základe určenia platovej tarify. Tarifnú mzdu má zamestnanec uvedenú v pracovnej zmluve a je aj súčasťou výplatnej pásky v časti tarifná mzda a základná mzda.

Od tarifnej mzdy závisí aj základná mzda, ktorá sa rovná podielu medzi násobkom tarifnej mzdy a počtom odpracovaných hodín a počtom pracovných dní v mesiaci. Najčastejšie sa tarifná mzda využíva pre zamestnancov vo verejnom sektore.

Keďže najmä platové tarify zamestnancov pracujúcich vo verejnom záujme v posledných rokoch zaostali za zvyšovaním minimálnej mzdy, tak dôsledkom je, že napríklad kuchárka v škôlke má zo zákona nárok na výrazne nižšiu mzdu, ako tá istá kuchárka pracujúca v súkromnej kantíne.

Minimálne mzdové nároky od 1. januára 2017 sa menia v porovnaní s minimálnymi nárokmi v roku 2017 podľa uvedenej tabuľky.

Stupeň náročnosti práce

Koeficient minimálnej mzdy

Minimálna mesačná mzda (v €)

Minimálna hodinová mzda v závislosti od ustanoveného týždenného pracovného času

40 hodín

38,78 hodín

37,5 hodín

1

1,0

480

2,7590

2,8480

2,9429

2

1,2

576

3,3108

3,4176

3,5315

3

1,4

672

3,8626

3,9872

4,1201

4

1,6

768

4,0000

4,5568

4,7087

5

1,8

864

4,5000

5,1264

5,2973

6

2,0

960

5,0000

5,6960

5,8859

Zdroj: Zákonník práce

Povinnosti zamestnávateľa pri zmene minimálnej mzdy:

Ak medzi zamestnávateľom a zamestnancom vznikol pracovnoprávny vzťah na základe pracovnej zmluvy v roku 2017 v ktorej je dohodnutá nižšia hrubá mzda ako 480 €/mesačne, tak zamestnávateľ je povinný zvýšiť túto mzdu a vyhotoviť dodatok ku pracovnej zmluve.
Okrem podpisu dodatku k pracovnej zmluve je potrebné podpísať aj vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej čiastke na rok 2018.

Zmena minimálnej mzdy a jej negatívne dopady v 2018

Ak sa minimálna mzda zvyšuje vyšším tempom ako vývoj ekonomiky, zamestnávateľom sa zvyšujú celkové náklady práce alebo celková cena práce – CCP. Ak by sa ceny služieb a tovarov zvyšovali tempom ako minimálna mzda, neboli by konkurencieschopné a tým pádom by zamestnávatelia museli znižovať počet zamestnancov, aby udržovali rovnakú mieru nákladov.

Riešenie finančných ťažkostí – osobný bankrot

Aj keď sa nasledujúci článok netýka priamo účtovníctva, v mnohých prípadoch môže súvisieť s podnikaním keďže podnikateľ na seba berie riziko. Je dobré poznať čo sa môže stať v prípade, že sa osoba dostane do finančných ťažkostí. Počas podnikania sa v niektorých prípadoch stáva, že človek nie je schopný splácať svoje záväzky a dostane sa do dlhov. Táto situácia môže vyzerať ako neriešiteľná, ale v každom prípade nie je správne pred sebou túto situáciu tlačiť. Existuje právny pojem osobný bankrot, ktorý sa využíva aj v Európe.

„Ak sa dostávate do finančne zlej situácie, vždy je lepšie riešiť túto situáciu ešte v začiatku a postaviť sa jej čelom. Neodporúčame pred sebou tlačiť bremeno dlhov.

Podmienky pre vyhlásenie osobného bankrotu

Zadlženie je nepriaznivá situácia podnikateľa alebo fyzickej osoby, ktorá nedokáže splatiť prijaté faktúry, zdravotné alebo sociálne poistenie, prípadne iné finančné záväzky. Osobný bankrot je právny status a zároveň riešenie situácie. K osobnému bankrotu môže dôjsť ak sú splnené nasledujúce podmienky:

  • Dlh osoby musí byť po splatnosti viac ako 180 dní
  • Na osobu musí byť vedené exekučné konanie
  • Dlh musí byť vyšší ako hodnota majetku osoby

 

Ak spĺňate podmienky osobného bankrotu a rozhodli ste sa svoju situáciu riešiť, existujú dva spôsoby zbavenia sa dlhov. Jedným z nich je konkurz a druhým splátkový kalendár. Rozhodnutím súdu o oddlžení by malo dôjsť k zastaveniu súdnych konaní a zároveň podaní návrhov na pozastavenie exekúcií.

 

Splátkový kalendár

Právnik rozhodne čo je vhodnejšie riešenie pre osobu, ktorá sa dostala do finančných problémov. Splátkový kalendár sa využíva v prípadoch keď osoba disponuje určitým majetkom a ten si chce ponechať. Základnou podmienkou je aby osoba mala dostatočný príjem na životné náklady a zároveň bola schopná v období piatich rokov zaplatiť v splátkach 110 % hodnoty svojho majetku. Počas tohto obdobia za zo zákona odložia exekučné konania.

 

Konkurz

Naopak od splátkového kalendára pri konkurze buď zadlžená osoba nedisponuje žiadnym majetkom alebo sa rozhodne svoj majetok použiť na splatenie svojich dlhov.

 

Existuje v rámci Slovenska inštitúcia, ktorá rieši poskytovanie právnych služieb pre osoby v materiálnej núdzi. Táto inštitúcia má kanceláriu v každom krajskom meste a v mnohých okresných mestách na Slovensku. Preto v prípade, že ste sa dostali do neľahkej situácie je potrebné navštíviť príslušnú pobočku Centra právnej pomoci.

 

Ak sa rozhodnete situáciu riešiť cez osobný bankrot je potrebné si uvedomiť, že táto právna služba stojí 500 €. Buď to zaplatí zadlžená osoba alebo požiada centrum právnej pomoci o požičanie finančných prostriedkov, ktoré však bude musieť vrátiť. Osobný bankrot rieši dlhy fyzickej osoby, ktoré vznikli pred vyhlásením tohto statusu. Osobný bankrot dokáže pomerne efektívne pomôcť tým osobám, ktoré svoju situáciu chcú vyriešiť. Pozor si treba dať na podmienku, že osoba môže požiadať o osobný bankrot len raz za 10 rokov.