Deň: 1. januára 2015

Mnoho začínajúcich podnikateľov má chaos v daniach a celkovo v legislatíve. Je pochopiteľné, že nie každý začínajúci podnikateľ má v obľube študovanie zákonov. V školách sú tieto veci považované za samozrejmosť, a tak mnohí z nás tieto vedomosti nemajú. Často dostávame otázky čo je to daň z pridanej hodnoty? Prečo mám byť alebo nemám byť platiteľom DPH? Aký je rozdiel medzi daňou z príjmu a daňou z pridanej hodnoty?

Napriek tomu, že ide o základné ekonomické informácie, mnoho ľudí tomu nerozumie alebo nemá v tom úplne jasno. Preto sme sa rozhodli napísať článok, kde vysvetlíme základy dane z pridanej hodnoty, skrátene DPH a uvedieme praktické príklady pre lepšie pochopenie daňovej problematiky.

Daň z pridanej hodnoty – vysvetlenie

Daň z pridanej hodnoty je pre štátny rozpočet veľmi dôležitá pretože v roku 2014 priniesla do rozpočtu SR 4 651 mil. € a v pláne je vybrať na DPH ešte viac. DPH patrí medzi nepriame dane, čo znamená, že sa nezdaňuje fyzická alebo právnická osoba, ale zdaňujú sa produkty a služby. Mnoho ľudí sa pýta prečo sú ceny uvádzané v obchodoch alebo v letákoch bez DPH a s DPH? A práve to je odpoveď: ak si kúpime potraviny alebo si objednáme opravu auta v servise, tak v cene zaplatíme často aj DPH. Je to daň, ktorú zaplatí konečný spotrebiteľ pri svojom nákupe, ale odvedie ju štátu podnikateľ. Z toho vyplýva, že DPH nemá vplyv na výsledok hospodárenia podnikateľa, ale na konečnú cenu pre spotrebiteľa. Bežný spotrebiteľ vždy nakupuje vrátane DPH. Ceny uvádzané bez DPH sú určené pre podnikateľov, ktorí sú platiteľmi DPH a majú nárok na odpočet DPH. V konečnom dôsledku taktiež nakupujú aj s DPH.

Sadzby dane z pridanej hodnoty

V roku 2014 boli dve sadzby dane, a to základná 20% a znížená 10%. Taktiež v roku 2015 by sa nemali tieto sadzby meniť. Základná sadzba DPH sa používa na všetky tovary a služby, ktoré nie sú výnimkou. Znížená sadzba platí najmä na zdravotnícke zariadenia a pomôcky ako sú antibiotiká, farmaceutické výrobky, výrobky pre ZŤP, vložky, plienky pri inkontinencii, knihy a brožúry, pomôcky pre nevidiace osoby, šošovky a iné.

Vysvetlenie DPH na príklade

V praxi sa môže vyskytnúť niekoľko prípadov obchodov medzi podnikateľmi čo sa v konečnom dôsledku premietne do ceny pre konečného spotrebiteľa.

Dodávateľ – výrobca(jeho cena)	Odberateľ – predajca(jeho marža)	Spotrebiteľ – zákazník(celková cena nákupu)
Neplatiteľ DPH100€ DPH neodvádza	Neplatiteľ DPH+ 100€ DPH neodvádza	200€
Neplatiteľ DPH100€ DPH neodvádza	Platiteľ DPH+ 100€ = 200€ + 40€ DPH Odvádza 40€ DPH	240€
Platiteľ DPH100€ + 20€ DPH Odvádza 20€ DPH	Neplatiteľ DPH+ 100€ DPH neodvádza	220€
Platiteľ DPH100€ + 20€ DPH Odvádza 20€ DPH	Platiteľ DPH+ 100€ = 200€ + 40€ DPH Odvádza 20€ DPH (40-20)	240€

Toto sú jednoduché príklady, s ktorými sa bežne stretnete. Preto je dôležité si zvážiť, či ako podnikateľ budem platiteľom DPH alebo nie. Treba si zvážiť cenu pre konečného spotrebiteľa v závislosti od konkurencie, ale aj výhody platiteľa DPH napríklad pri kúpe automobilu. Niekedy je nutnou podmienkou byť platiteľom DPH zo strany odberateľov alebo dodávateľov.