Internet umožňuje predávať rôzne produkty efektívnejšie a s väčším dosahom ako kamenné predajne. To má za následok, že množstvo začínajúcich podnikateľov skúša podnikať cez internet. Netreba však zabúdať na daňové a účtovné predpisy. Ako viesť účtovníctvo internetového obchodu a na aké povinnosti si treba dať pozor?
Článok je určený na pomoc podnikateľom, ktorý predávajú tovar cez internetové obchody. Povieme vám na čo si máte dať pozor z pohľadu účtovníctva a daní…
V predchádzajúcom článku sme sa venovali podnikateľom poskytujúcim služby na Slovensku a do zahraničia. Článok bol určený programátorom, IT-čkárom, marketérom, ale aj grafikom a podobne. Čo majú služby a predaj tovaru rovnaké a čo odlišné? Všetky tieto otázky zodpovieme v článku.
Predaj tovaru na Slovensku cez internetový obchod
Nakupujem a predávam tovar na Slovensku
Založím si živnosť alebo firmu, vytvorím internetový obchod a zvolím si druh tovaru, ktorý chcem predávať. Je na mojom rozhodnutí, či chcem byť platcom DPH alebo nie. V prípade, že sa nebudem registrovať na daň z pridanej hodnoty, tak všetko čo nakúpim od svojich slovenských dodávateľov má pre mňa konečnú cenu. V prípade objednávky vystavím faktúru s konečnou cenou, a teda bez DPH. Ten istý postup platí ak vystavujem faktúru na fyzickú osobu-nepodnikateľa ako aj na firmu. Ak sa nechcem ani v budúcnosti stať platcom DPH, musím si dať pozor, aby som neprekročil hranicu príjmov alebo výnosov za posledných 12 kalendárnych mesiacov vo výške 49 790 €.
Nakupujem tovar z krajín EÚ
Ak by som sa nechcel stať platcom DPH, ale nakupujem tovar od dodávateľa ktorý je zo zahraničia v rámci krajín EÚ alebo od viacerých dodávateľov z rôznych krajín EÚ vzniká mi povinnosť sledovať si výšku nakúpených tovarov bez DPH. Ak predpokladám, že nakúpený tovar z krajín EÚ dosiahne výšku 14 000 € za 12 predchádzajúcich kalendárnych mesiacov mám povinnosť sa registrovať na daňovom úrade podľa § 7. Daňový úrad mi pridelí IČ DPH najneskôr do 7 dní o registrácie. Znamená to pre mňa, že od teraz budem musieť svojím dodávateľom oznámiť IČ DPH. Na základe toho mi dodávatelia musia predávať tovar bez DPH a mne vzniká povinnosť odvádzať daň z pridanej hodnoty z týchto nákupov. Daňové priznanie podávam elektronicky daňovému úradu vždy do 25. dňa po uplynutí kalendárneho mesiaca, za ktorý som nakúpil tovar.
Som plnohodnotným platcom DPH
V prípade, že som sa rozhodol stať plnohodnotným platcom DPH, či už dobrovoľne alebo povinne prekročením uvedenej hranice, tak nakupujem tovar od svojich slovenských dodávateľov, ktorí sú platcami DPH za rovnaké sumy ako v predchádzajúcom prípade, ale môžem si z nich odpočítať DPH na vstupe. Na druhej strane pri vystavovaní faktúr si musím pripočítať k cenám bez DPH prirážku 20 %. Tá mi bude tvoriť ceny na výstupe. DPH na vstupe a na výstupe mi vstupuje do daňového priznania k DPH, ktoré mám povinnosť podávať vždy do 25 dní po zdaňovacom období vrátane kontrolného výkazu. Rozlišujem, či som mesačným alebo štvrťročným platcom DPH podľa výšky obratu.
Rada na záver
Na príkladoch vidíte, že možností a kombinácií ako postupovať je viacero a odlišujú sa pri každom podnikateľovi. Pri nákupe služieb z krajín EÚ je potrebné sa registrovať podľa § 7a ešte pred dodaním služby. Pri tovare si musí podnikateľ sledovať množstvo nakúpeného tovaru. Zaregistrovať podľa § 7 sa môže aj hneď na začiatku. Dôležité je si prepočítať čo je výhodnejšie pre internetový obchod.
Ak neviete o niektorých povinnostiach a nechcete dostať pokutu za porušenie legislatívnych úprav, radšej sa obráťte na svojho účtovníka, ktorý Vám pomôže vyriešiť problém. O tom aké povinnosti majú podnikatelia predávajúci cez internetových obchod do zahraničia si napíšeme v ďalšom článku.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
Ak máte vlastnú alebo prenajatú kanceláriu nasledovné výdavky si môžete dať do daňovo uznaných výdavkov:
