Mnohí podnikatelia a účtovníci, ktorí ste podávali DPH za marec alebo za 1. štvrťrok v roku 2016 ste si určite všimli na finančnej správe možnosť vybrať si z tlačív kontrolného výkazu. Mnohí z nás určite vyskúšali podať nové tlačivo, ale finančná správa nám to neumožnila. Čo sa zmenilo od 01.04.2016 v kontrolnom výkaze a prečo máme nové tlačivo na podávanie KV? Na tieto otázky sa budeme snažiť odpovedať v tomto článku.
Časté zmeny v legislatíve majú dopad na administratívne zaťaženie podnikateľa. Práca účtovníka sa stáva čoraz náročnejšou a neprehľadnejšou. Aj novinka v podobe triedenia zjednodušených faktúr v časti B3 patrí k jedným z nich.
Od 01.04.2016 účtovné jednotky a účtovníci musia používať ďalšiu podkategóriu kontrolného výkazu, v ktorom budú uvádzať detailné údaje z dokladov ERP. Zmena sa týka uvádzania údajov z prijatých zjednodušených faktúr (bločkov), z ktorých príjemca tovaru alebo služby uplatňuje odpočet dane.
Daňovník, ktorý si za zdaňovacie obdobie kalendárny mesiac alebo štvrťrok odpočítava dane z pridanej hodnoty zo zjednodušených faktúr vo výške 3.000 € a viac, bude povinný v kontrolnom výkaze osobitne uvádzať celkovú sumu základov DPH v členení podľa jednotlivých dodávateľov tovarov a služieb s uvedením IČ DPH. Čo to znamená pre účtovníkov a podnikateľov? Znovu viac administratívnej a účtovnej práce.
Časť B3 sa delí na časť B.3.1 a B.3.2.
V časti B.3.1 sa uvádzajú súhrnné údaje zo zjednodušených faktúr pre tých, ktorý si uplatňujú odpočet dane z pridanej hodnoty menej ako 3.000€. Teda postupujú tak ako do teraz.
V časti B.3.2 sa uvádzajú údaje zo zjednodušených faktúr pre tých, ktorý si uplatňujú odpočet dane z pridanej hodnoty 3.000€ a viac. Postupuje po novom. Zaujímavá bude práca účtovníkov, pričom daňovník zvyčajne nevie dopredu či v danom zdaňovacom období prekročí hranicu 3.000 € a účtovník musí priebežne všetky bločky zaradovať správne do kontrolného výkazu (KV). Prípadne dodatočne na všetkých bločkoch prerábať zaradenie do kategórie KV.
Čo je zjednodušená faktúra ?
Pre upresnenie čo všetko sa považuje za bloček, a teda patrí do kontrolného výkazu časti B3 sme sa zamerali na definíciu zjednodušenej faktúry. Zákon o DPH definuje pojem zjednodušená faktúra, podľa 74 ods. 3 písmena a až c. Zjednodušená faktúra ako daňový doklad za tovar alebo službu sa môže vystaviť ak:
1. Cena vrátane DPH nie je viac ako 100€
2. Doklad vyhotovený z ERP alebo VERP, ak cena dodania je vrátane dane 1.000€ v hotovosti
3. Doklad vyhotovený ERP alebo VERP, ak cena dodania je vrátane dane 1.600€ uhradená platobnou kartou
Pri dodaní tovaru a služieb:
Ak platiteľ DPH dodá službu alebo tovar je povinný vystaviť riadnu faktúru so všetkými náležitosťami, podľa 74 zákona o DPH.
Pri vyhotovení opravnej faktúry podľa 68d zákona o DPH platiteľ musí túto opravu uviesť v sekcií C1.
Osobitná úprava uplatnenia dane podľa 68d zákona o DPH je pre príjemcov tovaru alebo služby
Konateľ a spolumajiteľ účtovnej spoločnosti Ekonoom.sk s.r.o., v doterajšej práci sa venoval prevažne účtovníctvu malých firiem fyzických a právnických osôb. Aktívne sa pripravuje na znaleckú činnosť v odbore Účtovníctvo, daňovníctvo a personalistika. Je asistentom audítora a autor knihy Chyby účtovníctva.