V mnohých prípadoch sa ako účtovníci stretávame so situáciou kedy živnostník pracuje aj ako zamestnanec v inej firme. Dochádza k tzv. súbehu viacerých činností. Môže to byť z viacerých dôvodov, napríklad ak má človek istotu v práci, ale má chuť sa ešte realizovať v inej činnosti, kde nie je časovo obmedzený. Môže to byť aj z dôvodu väčšieho príjmu alebo z dôvodu prechodu zo zamestnania na podnikanie. U mnohých je súbeh podnikania a zamestnania dôvodom na preklenutie obdobia začiatku podnikania, kedy mnohí nedosahujú dostatočný príjem.
Súbeh podnikania a zdravotné odvody
Byť zamestnaný a zároveň podnikať má svoje výhody, ale aj určité povinnosti, ktoré je potrebné splniť. V prvom rade si treba uvedomiť, že každá osoba musí byť zdravotne poistená. Ak ste zamestnaný tak zamestnávateľ za vás odvádza zdravotné odvody, a teda ste zdravotne poistený. Ak by ste mali iba živnosť tak musíte platiť minimálne preddavky, ktoré sú v roku 2017 vo výške 61,81 €. V prípade, že podnikáte a zároveň ste zamestnaný, nemusíte si ako živnostník platiť v prvom roku preddavky. Môžete sa však rozhodnúť, že si dobrovoľne budete preddavky platiť vo vami určenej sume. Prečo by ste si mali dobrovoľne platiť zdravotné odvody? Po podaní daňového priznania vám vykoná príslušná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie a bude vás informovať. Môže vzniknúť preplatok alebo nedoplatok, ktorý je potrebné jednorazovo uhradiť. Tak isto vám zdravotná poisťovňa stanoví pre druhý rok preddavkové platby. Ak by ste si chceli už dopredu vypočítať preddavkové platby, aby vás ročné zúčtovanie neprekvapilo, môžete tak urobiť na základe odhadovaného príjmu zo živnosti vypočítaním vymeriavacieho základu a z toho 14 %. Zdravotné odvody sa platia pozadu, čiže po uplynutí mesiaca.
Súbeh podnikania a sociálne odvody
Pri sociálnych odvodoch je to obdobne ako pri zdravotných. Zamestnávateľ za vás platí sociálne odvody z výšky vašej mzdy. V prvom roku nie je potrebné si sociálne odvody zo živnosti platiť. Zmenou oproti zdravotným odvodom je, že sa posudzujú na základe podaného daňového priznania k 1.7. po roku v ktorom sa dosiahol príjem. Pre rok 2017 platí, že ak ste v roku 2016 nedosiahli vyšší príjem ako 5298 € tak nebudete musieť od 1.7.2017 platiť minimálne sociálne odvody. Pre budúci rok 2018 platí, že ak v roku 2017 nedosiahnete vyšší príjem ako 5472 € tak nebudete musieť od 1.7.2018 platiť minimálne sociálne odvody, ktoré budú 151,16 €. Povinnosť platiť sociálne odvody už Sociálna poisťovňa posiela v listovej podobe. Sociálne odvody sa platia pozadu, čiže po uplynutí mesiaca.
Súbeh podnikania a daň z príjmov
Ak ste zamestnaný a rozhodli ste sa súbežne aj podnikať je potrebné si založiť živnosť a oznámiť na miestnom daňovom úrade registráciu na daň z príjmov. Daňový úrad vám pridelí daňové identifikačné číslo (DIČ), pod ktorým budete podávať daňové priznanie. Áno správne, povinnosť podávať daňové priznanie ako fyzická osoba ostáva na vás. Ak je to pre vás úplne neznáma, odporúčame situáciu skonzultovať s niekým známym kto už má skúsenosti alebo s účtovníkom. Na priznanie dane z príjmov pri súbehu podnikania a zamestnania je viacero možností. Tie si treba zvážiť v závislosti od dosiahnutého príjmu a od odvetvia v ktorom podnikáte. Rozhodnúť sa môžete v spôsobe uplatňovania výdavkov. Zamestnávateľ vám namiesto ročného zúčtovania dane vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré použijete pre vypĺňanie daňového priznania a je tiež jeho prílohou. Lehota na podanie daňového priznania je do konca marca po uplynutí kalendárneho roka. Príjem sa zdaňuje sadzbou 19 % alebo 25 % podľa základu dane. Odporúčame vybaviť si s daňovým úradom elektronickú komunikáciu. Ušetrí vám to čas a náklady.
Daň z príjmov a preddavky
Ak máte príjem len zo zamestnania, zamestnávateľ vám mesačne strháva preddavky na daň z príjmov. Ak máte príjem len z podnikania podávate si sami daňové priznanie. Ak vám pri podnikaní vyšla daň vyššia ako 2500 € tak vám vzniká povinnosť preddavkových platieb. Tie môžu byť mesačné alebo štvrťročné. Špecifikom pri súbehu podnikania a živností pri daňovej povinnosti vyššej ako 2500 € je, že musíte porovnať základ dane z podnikania a základ dane zo zamestnania. Platí, že ak základ dane zo zamestnania je vyšší ako 50 % zo súčtu oboch základov dane, neplatia sa preddavky. Ak nastane opačná situácia a základ dane z podnikania je vyšší ako 50 % zo súčtu oboch základov dane, platia sa preddavky v polovičnej výške.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.