Mesiac: február 2018

Publikované

Mám nárok na odpočítanie DPH ?

Mnoho podnikateľov sa nás pýta či byť v postavení platcu DPH alebo nie. Neexistuje všeobecné odporúčanie pre všetkých. Každá podnikateľská činnosť je svojím spôsobom jedinečná, a preto postavenie platiteľa DPH môže byť pre jedného výhodné, pre ďalšieho nutné a pre tretieho môže znevýhodňovať. Ešte pred tým ako podnikateľ začne uvažovať nad možnosťou stať sa platiteľom DPH, mal by poznať § 49 Zákona o DPH.

 Uvedený paragraf pojednáva o nároku na odpočítanie DPH. Ak má niekto z čitateľov nejasnosti v základnom pochopení fungovania princípov dani z pridanej hodnoty, odporúčame prečítať si článok ešte z roku 2015, kde vysvetľujeme fungovanie princípu DPH. Samotný § 49 je jeden z najzaujímavejších z pohľadu podnikateľov, pretože sa jedná o nárok na odpočítanie DPH z nakupovaných tovarov a služieb.

 Kedy vzniká platiteľovi DPH nárok na odpočítanie ?

 1. Nárok na odpočítanie DPH vzniká ak je DPH voči slovenskému podnikateľovi uplatnená iným platiteľom DPH na Slovensku za dodané tovary a služby.

 2. Nárok na odpočítanie DPH vzniká slovenskému platiteľovi DPH aj v prípade kúpy tovarov od iných podnikateľov z krajín EÚ, ak je miesto dodania na Slovensku – intrakomunitárne dodanie.

 3. Nárok vzniká aj pri prijatí služieb z krajín EÚ kedy dochádza k samozdaneniu.

 4. Nárok vzniká tiež pri dovoze tovarov z tretích krajín pri zaplatení dane colnému úradu.
 

Podmienkou pre vznik nároku na odpočítanie DPH je uskutočnenie dodania, teda musí dôjsť ku vzniku daňovej povinnosti. Vznik daňovej povinnosti nastáva dodaním tovaru alebo služby medzi kupujúcim a predávajúcim. Aby mohlo dôjsť k preukázaniu takéhoto obchodu musí byť preukázaný dokladom na oboch stranách. Samotný doklad však nemusí byť pri preukazovaní postačujúci.

 Nárok na odpočítanie vzniká podnikateľovi najskôr v zdaňovacom období kedy dôjde ku vzniku daňovej povinnosti, ale najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka. Pozor ak obchodujete s dodávateľom, ktorý nie je dôveryhodný a on neprizná svoju daňovú povinnosť, pri vzniku nároku na odpočítanie DPH často tento nárok daňový úrad pozastaví. Následne si vyžiada z oboch strán preukázanie dokladov, prípadne vykoná hlbšiu kontrolu.

 Netreba zabúdať, že základnou podmienkou je použitie tovaru alebo služby na svoje podnikanie. Ak je preukázané, že tovary alebo služby boli použité aj na osobnú spotrebu, nevzniká nárok na odpočítanie DPH v plnom rozsahu, ale dochádza k pomernému uplatneniu. Pozor aj pri dodaní služieb oslobodených od DPH.

Aké sú vaše skúsenosti s uplatňovaním nároku na odpočítanie? Stretli ste sa s nejakými komplikáciami zo strany zákona?

Publikované

Ročné zúčtovanie pre zamestnancov v roku 2018

Rocne zuctovanie

Prežívame hlavnú daňovú sezónu a na každom rohu môžeme počuť niečo o téme podávanie daňových priznaní a ročné zúčtovania. Je veľmi dôležité pre zamestnancov ako aj pre zamestnávateľov, aby si včas splnili svoje povinnosti a premysleli čo je výhodnejšie podať. Vybrať medzi ročným zúčtovaním a podaním daňového priznania je veľmi dôležité pre zamestnanca ako aj pre zamestnávateľa.

Ročné zúčtovania vs daňové priznanie v roku 2018

Čo je ročné zúčtovanie?

Je to zúčtovanie všetkých zdaniteľných príjmov a uplatňovanie všetkých všetkých daňových výhod za posledné zdaňovacie obdobie. Spĺňa účel podaného daňového priznania pričom stačí ak aktuálnemu resp. poslednému zamestnávateľovi odovzdá všetky dokumenty a podá všetky informácie na správne vypočítanie ročného zúčtovania.

Ako požiadať o ročné zúčtovanie v roku 2018

Ak ste zamestnanec a nemali ste príjem za rok 2017 z prenájmu, predaja bytu či z výhry v súťaži nemusíte podať daňové priznanie a môžete si zjednodušiť život s podaním ročným zúčtovaním. Treba splniť len jednu podmienku. Musíte firmu o zúčtovanie daní požiadať, a to do 15. februára a predložiť potrebné doklady. Potom si už s daňami nemusíte robiť starosti.

Ročné zúčtovanie vykoná zamestnávateľ  na písomnú žiadosť zamestnanca. Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie len u zamestnanca, ktorý nie je povinný podať daňové priznanie podľa § 32 zákona o dani z príjmov. Zamestnávateľ vykoná výpočet dane a súčasne prihliadne na zrazené preddavky na daň, na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
 
Žiadosť treba podať do ak 15.februára 2018 (po uplynutí zdaňovacieho obdobia) a doručiť zamestnávateľovi.

Povinnosti zamestnávateľa po prijatí ročného zúčtovania

V prípade, že zamestnanec požiada zamestnávateľa v súlade s § 38 zákona o dani z príjmov o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov, zamestnávateľ je povinný v zmysle § 39 ods. 6 tohto zákona doručiť zamestnancovi doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní najneskôr do konca apríla roku, v ktorom zamestnancovi vykonal ročné zúčtovanie.

Z uvedeného vyplýva, že zamestnancom, ktorý požiadajú o vykonanie ročného zúčtovania, na základe ktorého ste povinný ročné zúčtovanie preddavkov na daň vykonať, ste povinný vystaviť doklad, ktorým je v tomto prípade tlačivo o vykonanom ročnom zúčtovaní

Vydanie príslušného tlačiva-prevzatie podpíše zamestnanec na zadnej strane vyhlásenia resp. zamestnávateľ poznačí jeho zaslanie.
Tzn., že zamestnávateľ vystavuje zamestnancovi len jeden príslušný doklad (tlačivo Ročného zúčtovania… alebo tlačivo Potvrdenia…), ktorý aj archivuje.

Povinnosti zamestnávateľa po nepodaní žiadosti ročného zúčtovanie od zamestnanca.

Podľa § 39 ods.ods.5 zákona č.595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov zamestnávateľ je povinný za obdobie, za ktoré zamestnancovi vyplácal zdaniteľný príjem, vystaviť potvrdenie  o zdaniteľných príjmoch 2017 z údajov uvedených na mzdovom liste, prípadne v evidencii podľa ods.4, ktoré sú rozhodujúce na výpočet základu dane 2017, za príslušné zdaňovacie obdobie 2017 a doručiť zamestnancovi najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.

Zamestnávateľ je povinný v zmysle § 39 ods. 6 tohto zákona doručiť zamestnancovi doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní najneskôr do konca apríla roku, v ktorom zamestnancovi vykonal ročné zúčtovanie.

Tipy pre účtovníkov:

Spracovávanie žiadostí o vykonanie ročných zúčtovaní, ako aj správne poradiť kedy mal zamestnanec povinnosť podať daňové priznanie, nie je praxi bezproblémové. Často sa riešia otázky a situácie, kedy sú výhodnejšie aby zamestnanec podal sám daňové priznanie.

1. Ak ste malá firma, je lepšie aj pre firmu aj pre zamestnanca pri daňovom preplatku, aby podal sám daňové priznanie zamestnanec.

2. Doručovanie potvrdení o zdaniteľných príjmoch zamestnancom plánovať do konca januára 2018.

3. Potvrdenie o doručení potvrdení o zdaniteľných príjmov si archivujte minimálne na 10 rokov.

4. Komunikácia so zamestnancami ohľadom využiteľných základných odpočitateľných položkách ako daňový bonus a nezdaniteľná čiastka na manžela a manželku.

Ako podať hlásenie nájdete v ďalšom článku .