Mesiac: február 2017

Publikované

Optimalizácia daní pomocou automobilu

V čase daňových priznaní mnoho podnikateľov ešte rozmýšľa ako znížiť základ dane a neplatiť vysokú daň z príjmov. Takmer každý podnikateľ využíva na svoju prácu automobil. Uplatňovanie automobilu v daňových výdavkov môže byť rôzne. Úlohou účtovníka je nájsť optimálne riešenie pre podnikateľa z pohľadu maximálneho uplatnenia daňových výdavkov a zároveň minimálne administratívne zaťaženie.

 

Zvyčajne je úlohou účtovníka zvážiť výšku obstarávacej ceny, dobu používania vozidla, vek vozidla, ale aj zvážiť či auto je využívané na súkromné účely a v akom pomere.

 

Ak sa podnikateľ opýta účtovníka: „Ako maximálne využiť automobil, ktorý používam v podnikaní?“ Zvyčajne je úlohou účtovníka zvážiť výšku obstarávacej ceny, dobu používania vozidla, vek vozidla, ale aj zvážiť či auto je využívané na súkromné účely a v akom pomere. Dôležitým aspektom je aj postavenie podnikateľa z pohľadu či je platiteľom DPH alebo nie je. Po zvážení viacerých kritérií je vhodné jednotlivé čísla namodelovať a spočítať daňové výdavky na viacero rokov. Čas investovaný na prepočítanie nákladov sa odzrkadlí aj na výške dani z príjmov v budúcich rokoch.

 

Kedy automobil zaradiť do obchodného majetku?

 

Prvým dôležitým kritériom je forma obstarania, ak podnikateľ kupuje vozidlo od platcu DPH vo vyššej obstarávacej cene a je pri tom platiteľom DPH, tak odporúčame auto zaradiť do obchodného majetku. Zvyčajne ak sa jedná o staršie vozidlo obstarané darovaním a podobne sa odporúča nechať vo vlastníctve fyzickej osoby a uplatňovať náhradu za prejdené kilometre. Pri vozidle zaradenom do obchodného majetku vstupuje do nákladov viacero vstupov, a to odpis vozidla, pohonné hmoty, servis, parkovné, diaľničné známky, bežné opotrebenie ako pneumatiky, stierače, ale aj čistenie vozidla, či daň z motorového vozidla.

 

Ak je vstupná cena vozidla zaradeného do obchodného majetku vyššia ako 1700 Eur, zaradíme ho do 1. odpisovej skupiny a odpisujeme 4 roky rovnomerne. Pozor si treba dať pri vozidle, ktorého obstarávacia suma je vyššia ako 48 000 Eur. Vtedy musí podnikateľ porovnávať základ dane s ročnou výškou odpisu. Uplatňovanie pohonných hmôt pre vozidlo zaradené v obchodnom majetku pozná 3 legislatívne stanovené spôsoby.

 

Spôsoby uplatňovania PHM:

  • Uplatňuje nakúpené pohonné hmoty na základe dokladov o kúpe a na základe spotreby uvedenej v technickom preukaze
  • Uplatňuje nakúpené pohonné hmoty na základe dokladov o kúpe do výšky satelitného zariadenia namontovaného vo vozidle
  • Uplatňuje výdavky na pohonné hmoty do výšky 80% z dokladov o kúpe za príslušné obdobie v porovnaní s počtom prejdených kilometrov na začiatku a na konci obdobia.

 

Kedy automobil nezaraďovať do obchodného majetku?

 

Zvyčajne ak vozidlo je staršie, obstarané darovaním alebo kúpené od neplatcu DPH. Podmienkou je vozidlo vlastniť ako fyzická osoba. Vtedy je vhodnejšie na cesty mimo miesta podnikania využiť sadzbu za každý prejdený kilometer 0,183 Eur a pohonné hmoty na základe dokladov kúpe. Tu však podnikateľ nemôže už do daňových výdavkov uznať prípadný servis, opotrebenie, odpis, ani DPH. Uznať daňovo môže diaľničnú známku, parkovné a daň z motorových vozidiel. Pre zjednodušenie evidovania cestovných náhrad je možné uplatniť paušálne výdavky vo výške 50% z nakúpených pohonných hmôt.

 

Ak by ste potrebovali pomôcť alebo navrhnúť optimálne riešenie ako uplatniť vozidlo do podnikania, neváhajte nás osloviť.

Publikované

Prenajímam byt, ako mám postupovať?

Mnohí z vás určite vlastnia nehnuteľnosť alebo zvažujú, že by investovali svoje úspory do nehnuteľnosti s tým, že ju prenájmu. Zdá sa to ako výborná forma uchovávania hodnoty financií a možnosť získania pasívneho príjmu. Na čo si však dať pozor z pohľadu daní?

 

„Kúpa bytu alebo domu za účelom prenájmu? Príležitosť ako uchovať hodnotu nasporených financií a získať pasívny príjem.“

 

Ak ste sa rozhodli prenajímať byt alebo dom nezabúdajte na povinnosti, ktoré príjem z prenájmu obnáša. Netreba sa toho báť, vždy je lepšie sa dopredu informovať a pripraviť. V článku sa budeme venovať prípadu kedy fyzická osoba – nepodnikateľ prenajme inej osobe nehnuteľnosť. Činnosť nebude vykonávať na živnosť ani na podnikanie.

 

Aký je prvý krok pri prenájme nehnuteľnosti?

 

Prvým krokom ak sa fyzická osoba rozhodne prenajímať svoju nehnuteľnosť je registrácia na príslušnom daňovom úrade. Povinnosť registrácie pre pridelenie DIČ vzniká do konca mesiaca po mesiaci kedy začneme byt alebo dom prenajímať. Ak už DIČ máte pridelené z dôvodu vykonávania živnosti, tak znovu žiadať nemusíte. Dôvodom pre registráciu je vznik príjmu z prenájmu, ktorý spadá pod §6 odsek 3.

 

Ako sa zdaňuje príjem z prenájmu bytu alebo domu?

 

Zdaňovanie príjmu z prenájmu sa vykonáva za celý kalendárny rok jedným daňovým priznaním k dani z príjmov a to v lehote na podávanie daňových priznaní. Príjem z prenájmu sa zdaňuje sadzbou 19%. Ak ste tento príjem dosiahli už v roku 2016, nezabudnite na tlačive daňového priznania typu B s označením DPFOBv16 tento príjem uviesť v lehote do 31.3.2017. Na riadku 11 oddiel 6 sa uvádzajú príjmy a zároveň výdavky za príslušné zdaňovacie obdobie.

 

Pozor registrovať sa pri príjme z prenájmu musíte, ale podať daňové priznanie máte povinnosť až v prípade ak váš príjem presiahol výšku 1901,67 Eur. Nezabudnite, že presiahnutie sumy 1901,67 Eur tvorí úhrn všetkých zdaniteľných príjmov, nie len príjem z prenájmu. Výhodou pri prenájme je, že aktuálna legislatíva oslobodzuje príjem z prenájmu nehnuteľnosti vo výške 500 Eur za celé obdobie. Čiže v daňovom priznaní uvádzame už len konkrétnu sumu príjmu zníženú o oslobodených 500 Eur.

 

Čo si môžeme uplatniť do daňových výdavkov?

 

Fyzická osoba, ktorá nehnuteľnosť prenajíma si môže do daňových výdavkov zahrnúť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti. Čo pod týmto pojmom rozumieme? Finančná správa vydala usmernenie, kde uvádza, že za výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti sa rozumejú energie a ostatné služby.

 
Výdavky na energie:

  • elektrická energia
  • teplo na vykurovanie
  • pitná a úžitková voda
  • plyn.

Výdavky na ostatné služby:

  • odvádzane odpadovej vody z domácností
  • osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome
  • používanie výťahu
  • kontrola a čistenie komínov
  • odvoz popola, smetí a splaškov
  • čistenie žúmp
  • vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou
  • internet.

 

Dôležité upozornenie: pri príjme z prenájmu nemôže vzniknúť strata. Ak by výdavky boli vyššie ako príjem z prenájmu, tak tie sa môžu uplatniť len do výšky príjmu. Nárok na nezdaniteľnú čiastku v prípade príjmu len z prenájmu nevzniká. V prípade BSM si môžu obaja manželia uplatniť oslobodenie po 500 Eur z príjmu.

Ak by ste potrebovali vypracovať alebo pomôcť s vypracovaním daňového priznania, tak nás neváhajte kontaktovať.

Publikované

Účtovníctvo a stavebné činnosti

V roku 2016 nastala dôležitá zmena pre stavbárov, ktorí vykonávajú stavebné činnosti podľa klasifikácie F. O tejto problematike sme písali v článku DPH v stavebníctve po novom a jednotlivé činnosti sme uviedli v článku Stavebné činnosti klasifikácie F. Podľa našich skúseností spôsobila táto zmena starosti nejednému stavbárovi. Ako teda postupovať pri tvorbe cenových ponúk a fakturácii?

 

„Mnohé zmeny v daňovom systéme prinesú množstvo otázok a nejasností, ktoré sa vyskytnú často až v praxi.“

 

Novelou č. 268/2015 Z.z. sa menil a dopĺňal zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty od 1.1.2016. Mnohých stavbárov táto zmena zo začiatku zaskočila a nevedeli ako postupovať pri fakturácii. Finančná správa vydala usmernenie ako postupovať pri dodávaní stavebných prác, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA. Aj podnikateľ lepšie pochopí túto zmenu a jej vplyv na jednotlivé výkazy, ktoré musí účtovník vykonať pri dodaní alebo prijatí takýchto stavebných prác.

 

Ako tvoriť cenové ponuky za stavebné práce?

 

S touto otázkou sme sa už viackrát stretli, a preto vám odpovieme formou článku, aby čo najviac stavbárov malo v roku 2017 jasno ako postupovať pri tvorbe cenových ponúk. V roku 2015, kedy novela v zákone o DPH neplatila platilo jednoduché pravidlo, že ak stavbár mal dodať stavebné práce na Slovensku inej firme alebo konečnému zákazníkovi, vždy fakturoval sumu s DPH.

 

V roku 2016 nastala zmena, a teda stavbár musí rozlišovať pre koho stavebné práce fakturuje. Ak tvorí cenovú ponuku konečnému spotrebiteľovi, tak vypracúva cenu vrátane DPH, ktorú musí na výstupe odviesť. Ak však robí cenovú ponuku pre firmu platcu DPH, tak bude tieto stavebné činnosti dodávať a fakturovať bez DPH. Teda pozor aj pri tvorbe cenových ponúk! Aby sa nestalo, že konkurenčné firmy posielajú cenové ponuky bez DPH a vy pošlete cenovú ponuku ako konečnému spotrebiteľovi. Môže tak vaša práca byť v nevýhode, keďže cena bude určite o 20 % vyššia. Je preto dôležité dopredu si zistiť od objednávateľa, či máte v cenovej ponuke zohľadniť aj prenesenie daňovej povinnosti.

 

Ako postupuje účtovník pri vykazovaní stavebných prác?

 

Podnikateľ nemusí poznať jednotlivé výkazy a postupy vykazovania dodaní a prijatí stavebných prác týkajúcich sa DPH, ale pre lepšie pochopenie je dobre mať obraz aj o týchto povinnostiach.

 

Dodanie stavebných prác

Ak stavbár, platca DPH dodá stavebné práce, ktorých sa týka prenesenie daňovej povinnosti medzi platiteľmi DPH, tak tieto dodania neuvádza v daňovom priznaní k DPH, ale uvádzajú sa v kontrolnom výkaze v sekcii A2. Teda v mnohých prípadoch dochádza ku vzniku nadmerných odpočtov. Logicky ak stavbár pracuje na viacerých zákazkách súčasne, pričom z nakupovaných tovarov a služieb má nárok na odpočet DPH, ale pri dodaní niektoré v priznaní uvádza a niektoré nie. Tiež závisí od dodania jednotlivých prác a následnom fakturovaní týchto dodaní.

 

Prijatie stavebných prác

Ak ste firma, platca DPH, ktorá si objednala stavbára a prijala stavebnú prácu tak vy musíte toto dodanie uviesť do kontrolného výkazu v časti B1 (z prijatej faktúry). Keďže máte povinnosť vykonať samozdanenie z dôvodu prenesenia daňovej povinnosti (odvedenie dane), tak údaje o daňovej povinnosti uvádzate v daňovom priznaní k DPH na riadku 9 a 10. Pri odpočítaní DPH z tohto dodania (odpočítanie dane) uvediete túto daň na riadku 21. V konečnom dôsledku však DPH neplatíte.