Mnohí z vás určite vlastnia nehnuteľnosť alebo zvažujú, že by investovali svoje úspory do nehnuteľnosti s tým, že ju prenájmu. Zdá sa to ako výborná forma uchovávania hodnoty financií a možnosť získania pasívneho príjmu. Na čo si však dať pozor z pohľadu daní?
„Kúpa bytu alebo domu za účelom prenájmu? Príležitosť ako uchovať hodnotu nasporených financií a získať pasívny príjem.“
Ak ste sa rozhodli prenajímať byt alebo dom nezabúdajte na povinnosti, ktoré príjem z prenájmu obnáša. Netreba sa toho báť, vždy je lepšie sa dopredu informovať a pripraviť. V článku sa budeme venovať prípadu kedy fyzická osoba – nepodnikateľ prenajme inej osobe nehnuteľnosť. Činnosť nebude vykonávať na živnosť ani na podnikanie.
Aký je prvý krok pri prenájme nehnuteľnosti?
Prvým krokom ak sa fyzická osoba rozhodne prenajímať svoju nehnuteľnosť je registrácia na príslušnom daňovom úrade. Povinnosť registrácie pre pridelenie DIČ vzniká do konca mesiaca po mesiaci kedy začneme byt alebo dom prenajímať. Ak už DIČ máte pridelené z dôvodu vykonávania živnosti, tak znovu žiadať nemusíte. Dôvodom pre registráciu je vznik príjmu z prenájmu, ktorý spadá pod §6 odsek 3.
Ako sa zdaňuje príjem z prenájmu bytu alebo domu?
Zdaňovanie príjmu z prenájmu sa vykonáva za celý kalendárny rok jedným daňovým priznaním k dani z príjmov a to v lehote na podávanie daňových priznaní. Príjem z prenájmu sa zdaňuje sadzbou 19%. Ak ste tento príjem dosiahli už v roku 2016, nezabudnite na tlačive daňového priznania typu B s označením DPFOBv16 tento príjem uviesť v lehote do 31.3.2017. Na riadku 11 oddiel 6 sa uvádzajú príjmy a zároveň výdavky za príslušné zdaňovacie obdobie.
Pozor registrovať sa pri príjme z prenájmu musíte, ale podať daňové priznanie máte povinnosť až v prípade ak váš príjem presiahol výšku 1901,67 Eur. Nezabudnite, že presiahnutie sumy 1901,67 Eur tvorí úhrn všetkých zdaniteľných príjmov, nie len príjem z prenájmu. Výhodou pri prenájme je, že aktuálna legislatíva oslobodzuje príjem z prenájmu nehnuteľnosti vo výške 500 Eur za celé obdobie. Čiže v daňovom priznaní uvádzame už len konkrétnu sumu príjmu zníženú o oslobodených 500 Eur.
Čo si môžeme uplatniť do daňových výdavkov?
Fyzická osoba, ktorá nehnuteľnosť prenajíma si môže do daňových výdavkov zahrnúť výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti. Čo pod týmto pojmom rozumieme? Finančná správa vydala usmernenie, kde uvádza, že za výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti sa rozumejú energie a ostatné služby.
Výdavky na energie:
- elektrická energia
- teplo na vykurovanie
- pitná a úžitková voda
- plyn.
Výdavky na ostatné služby:
- odvádzane odpadovej vody z domácností
- osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome
- používanie výťahu
- kontrola a čistenie komínov
- odvoz popola, smetí a splaškov
- čistenie žúmp
- vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou
- internet.
Dôležité upozornenie: pri príjme z prenájmu nemôže vzniknúť strata. Ak by výdavky boli vyššie ako príjem z prenájmu, tak tie sa môžu uplatniť len do výšky príjmu. Nárok na nezdaniteľnú čiastku v prípade príjmu len z prenájmu nevzniká. V prípade BSM si môžu obaja manželia uplatniť oslobodenie po 500 Eur z príjmu.
Ak by ste potrebovali vypracovať alebo pomôcť s vypracovaním daňového priznania, tak nás neváhajte kontaktovať.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
21 komentárov k “Prenajímam byt, ako mám postupovať?”
Dobrý deň
Prosím o radu. Moja staručka mama (93 ročná) býva v 1-izbovom byte sama už 11 rokov. Byt nie je jej vlastníctvom. Teraz som prišiel na to, že mama nemá s vlastníkom bytu uzatvorenú žiadnu zmluvu o užívaní bytu, ani stanovenú výšku poplatku. Ale platí všetky platby za byt: fond opráv správcovi bytu na meno vlastníka, všetky rekonštrukcie a opravy bytu,upratovanie, výťah osvetlenie spoločných priestorov, atď., skratka všetko, čo za byt treba správcovi platiť. Ešte aj potrebné opravy v samotnom byte. Podľa vyjadrenia mamy, nie evidovaná ani u správcu bytou.
Je to správne zo strany vlastníka? Ak je to možné prosím o odpoveď a radu ako postupovať ďalej.
Ďakujem pekne.
Dobrý deň,
toto je otázka na právnika.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den,
chcela by som sa opytat ci mozem medzi vydavky z prenajmu bytu zahrnut aj vydavky za koncesionarske poplatky ak su evidovane na dva byty (platim raz mesacne) a ako mozem zahrnut vydavky za energie ak prijem z prenajmu je necely mesiac (napr. od 20. septembra).Dakujem
Dobrý deň,
daňovník môže si ako daňový výdavok uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako sú napr. výdavky na energie vrátane výdavkov na ostatné služby.
– elektrickej energie,
– tepla na vykurovanie a teplej úžitkovej vody,
– pitnej a úžitkovej vody pre domácnosť,
– plynu.
Ostatnými službami súvisiacimi s prenájmom nehnuteľnosti sú najmä:
– odvádzane odpadovej vody z domácností,
– osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome,
– používanie výťahu,
– kontrola a čistenie komínov,
– odvoz popola, smetí a splaškov,
– čistenie žúmp,
– vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou,
– internet.
Do daňových výdavkov si v takomto prípade nemôže zahrnúť napr. ani výdavky na poistenie nehnuteľnosti, daň z nehnuteľnosti, príspevok do fondu opráv a údržby a pod.
Hulitka
Ostatne vydavky je ale mozne zahrnut do danivych vydavkou len musi byt zaradeny do obchodneho majetku. Vtedy je mozne zahrnut aj odpisy aj uroky z hypoteky. Alebo sa mylim?
Dobrý deň,
ak byt máte zaradený do obchodného majetku ako napr. SZČO alebo s.r.o., tak môžete si dodať do nákladov všetky súvisiace náklady.
Ďakujeme.
Mgr. Gábor Hulitka
Dobry den,chcela by som sa opytat ci je mozne pocas poberania podpory v nezamestnanosti prenajimat byt a mat prijem z prenajmu bytu,ci prenajimanim bytu neprichadzam o podporu v nezamestnanosti z uradu prace. Dakujem velmi pekne.
Dobrý deň,
podľa zdrojov Sociálnej poisťovne sa to nevylučuje, ale odporúčame informovať sa priamo na pobočke poisťovni.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Keď prenajímam byt ako fyzická osoba, môžem podať daňové priznanie za rok 2018 v papierovej forme?
Dobrý deň,
elektronicky podať daňové priznanie sú povinný len fyzické osoby, ktoré sú podnikateľmi, registrovanými pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Vo Vašom prípade je možnosť podať aj fyzicky na pobočke daňového úradu.
S pozdravom
Mgr. Gábor Hulitka
Dobrý deň,
dočítal som sa tu, že pri výpočte dane si môže daňovník odpočítať výdavky ako napr. elektrina, plyn a podobne.
Keď mi napríklad príde že mám mesačne platiť za elektrinu od januára 20€.
A ja si preddavok zmením po dohode s elektrárňami na 50€/mesiac.
Bude si môcť v daňovom priznaní za elektrinu odrátať 600€. (50×12)(hodnota preddavkov) Alebo sa bude zisťovať reálna spotreba elektrickej energie v €?
Ďakujem za odpoveď,
S pozdravom,
Peter Rosík
Dobrý deň,
podľa § 6 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z. z.Zákon o dani z príjmov, základ dane si môžu znížiť aj výdavky za uhradené energie, avšak treba si viesť daňovú evidenciu, kde budete brať do úvahy aj vyúčtovanie t.j. reálnu spotrebu za ele.
Ďakujeme.
Mgr. Gábor Hulitka
Syn prenajala by, pracuje v Rakusku. Platí dane.
Otazka.
Podnajomnici budú mať dieťa. Vtedy nie je mojzne im dat vypoved? Syn by sa v lete alebo po pandémiu chc vrátiť domov.
Dakujem
Dobrý deň,
na Vašu otázku neviem odpovedať. Odporúčam obrátiť sa na právnickú kanceláriu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
Chcel by som si prenajať byt od jedného pána lenže ten pan ho chce prenajať na čierno. S prihliadnutím na to ze by som platil za byt viac dalo by sa s tým niečo urobiť aby to ten pan zaregistroval na daňovom úrade a aby bolo všetko tak ako ma byť?
Ďakujem
Dobrý deň,
povinnosť priznať príjem z prenájmu má prenajímateľ. Nie je to Vaša povinnosť, ale určite dbajte o to, aby ste mali zmluvu o prenájme a dohodnuté podmienky. Ak si nie ste istý tak si radšej skúste nájsť iný podnájom.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
dobry den
je mozne si prenajme nehnutelnosti (nie je zaradena do obchodnej cinnosti) si do vydavkov v danovom priznani zahrnut novy sprchový kut a nove radiatory (cisto cenu novych radiatorov, nie cenu za celkovu vymenu radiatorov)? dakujem
Dobrý deň,
nie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň
som zamestnanec a mám príjem zo závislej činnosti § 5 za rok 2022. Prenajímam byt v osobnom vlastníctve, som riadne zaregistrovaný na FS a mám aj pridelené DIČ.
Musím podať DP za rok 2022 v elektronickej forme??? Musím sa registrovať na elektronické podávanie DP?
Alebo ho môžem podať aj v papierovej forme???
Ďakujem
Oľga
Dobrý deň,
môžete podať aj v papierovej forme.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak