Ekonoom.sk

Hľadám účtovníka
Budem zamestnávať
Chcem sa poradiť

Ekonoom.sk

  • Daň z príjmov
  • Daň z pridanej hodnoty
  • Začínajúci podnikatelia
  • Daňové výdavky
  • Živnostníci
  • Mzdy a odvody
  • Legislatívne novinky
  • Podvojné účtovníctvo
  • Obchodné spoločnosti
  • Zo života Ekonoom.sk
Menu
  • Daň z príjmov
  • Daň z pridanej hodnoty
  • Začínajúci podnikatelia
  • Daňové výdavky
  • Živnostníci
  • Mzdy a odvody
  • Legislatívne novinky
  • Podvojné účtovníctvo
  • Obchodné spoločnosti
  • Zo života Ekonoom.sk
28.04.2017
/
Tím Ekonoom.sk
/
Viac komentárov

Ako fakturovať stavebné práce?

Problematike dodania stavebných prác sme sa dostatočne venovali vo viacerých článkoch, kde sme vysvetlili podstatu režimu „tuzemského prenesenia daňovej povinnosti„. Na základe dopytu a častých otázok chceme týmto článkom priblížiť a objasniť tému tému dodania stavebných prác, a to na konkrétnych príkladoch a ich spôsoboch fakturácie. Každý účtovník, ktorý vedie účtovníctvo stavebne firme by mal vedieť podať podnikateľovi informácie ako postupovať pri fakturácii a vypracovaní cenovej ponuky. My chceme informovať všetkých podnikateľov, ktorí v tom ešte nemajú dostatočne jasno alebo nevedia ako v praxi postupovať.

„Zákony sú často príliš vecné a neposkytujú priestor pre priblíženie problematiky na praktických príkladoch. Mnohé zákony a novelizácie tak najmä v začiatku spôsobia viac nejasností a pochybností. Keď si podnikateľ zvykne ako má postupovať dôjde k zmene v zákone a znovu sa dostáva do stavu, kedy si nie je istý svojím postupom.“

Stavebnej činnosti sme sa venovali vo viacerých článkoch, kde sme vysvetlili ako sa uvádzajú stavebné práce v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze.

Správne fakturovanie stavebných prác na príkladoch

Príklad č.1: Stavbár dodáva stavebné práce ako neplatca DPH

Stavebná firma S dodá stavebné práce na nehnuteľnosti v SR spadajúce do klasifikácie F odberateľovi (inej firme), ktorá je platiteľom DPH. Ako bude stavebná firma S postupovať pri fakturácii?

Keďže pre prenesenie daňovej povinnosti musia byť splnené 3 podmienky a v tomto prípade dodávateľ stavebných prác nie je platiteľom DPH, tak k tuzemskému preneseniu daňovej povinnosti nedôjde. To či odberateľ je alebo nie je platiteľom DPH v tomto príklade nemá vplyv na spôsob fakturácie dodávateľom. Stavebná firma S teda vystaví faktúru za dodané služby bez DPH ako koncovú sumu za dodanie stavebných prác.

Príklad č.2: Stavbár dodáva stavebné práce v inej krajine ako neplatca DPH / platca DPH

Stavebná firma B dodá stavebné práce na nehnuteľnosti v Rakúsku spadajúce do klasifikácie F odberateľovi (inej firme), ktorá je platiteľom DPH v Rakúsku. Ako bude stavebná firma B postupovať pri fakturácii?

Keďže miesto dodanie sa podľa zákona o DPH viaže k nehnuteľnosti v Rakúsku musí vystaviť faktúru bez DPH. Zdaňovať bude stavebné práce odberateľ vo svojej krajine. Ak by došlo k dodaniu stavebných prác, kde odberateľ bude fyzická osoba nepodnikateľ v Rakúsku, tak má povinnosť si platiť DPH v Rakúsku.

Príklad č.3: Stavbár dodáva stavebné práce v SR ako platca DPH

Stavebná firma K dodá stavebné práce na nehnuteľnosti v Žiari nad Hronom spadajúce do klasifikácie F odberateľovi (inej firme), ktorá je platiteľom DPH podľa §4. Ako bude stavebná firma K postupovať pri fakturácii?

V tomto prípade sú splnené všetky 3 podmienky pre tuzemské prenesenie daňovej povinnosti, a to že dodávateľ aj odberateľ je platiteľom DPH, stavebné práce sa vykonali na nehnuteľnosti na Slovensku a tieto stavebné práce spadajú do klasifikácie F. Dodávateľ musí vystaviť faktúru bez DPH s poznámkou „Prenesenie daňovej povinnosti“ a odberateľ má povinnosť odviesť DPH.

Príklad č.4: Stavbár dodáva stavebné práce v SR ako platca DPH

Stavebná firma Z dodá stavebné práce na nehnuteľnosti v Bratislave spadajúce do klasifikácie F odberateľovi (inej firme), ktorá je platiteľom DPH podľa §7. Ako bude stavebná firma Z postupovať pri fakturácii?

Keďže nie sú splnené všetky 3 podmienky, napriek tomu, že odberateľ má pridelené IČ DPH treba postupovať pri fakturácii ako pri odberateľovi, ktorý je neplatca DPH. Teda pred vystavením faktúry si dodávateľ overí IČ DPH a vystaví faktúru s DPH.

Možností a situácií môže nastať mnoho, a preto ak potrebujete vyriešiť spôsob fakturácie, napíšte nám komentár.

Tím Ekonoom.sk

Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.

35 komentárov k “Ako fakturovať stavebné práce?”

  1. Janka Hadbavná píše:
    16. mája 2017 o 7:06

    S.r.o. A pracuje na stavbe v Českej republike. Prácu fakturuje slovenskej s.r.o. Obidva spoločnosti sú platcami DPH, registrovanými v SR. Spoločnosť A vyhotoví fa bez DPH, miesto dodania je Česká republika. DPH musí odviesť v Českej republike spoločnosť A?

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      16. mája 2017 o 7:33

      Dobrý deň,
      správne, ak sa nehnuteľnosť nachádza v inom členskom štáte, miestom dodania je teda Česko, kde sa nehnuteľnosť nachádza a daň sa odvádza tam. Treba postupovať podľa legislatívy v Čechách a týka sa to tiež povinnosti kto odvedie daň, buď spoločnosť A alebo ak český zákon umožňuje prenesenie daňovej povinnosti, tak spoločnosť B.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  2. Janka Hadbavná píše:
    16. mája 2017 o 7:09

    Pre slovenskú spoločnosť vykonáva stavebné práce živnostník z Českej republiky, práce sú na území Slovenska, živnostník nie je platca DPH. Faktúru vyhotovil bez DPH. Je tento postup správny?

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      16. mája 2017 o 7:36

      Dobrý deň,
      postupoval správne s vystavením faktúry bez DPH avšak mal by sa registrovať na Slovensku.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
      1. Miroslava Žingorová píše:
        23. októbra 2017 o 10:57

        Dobrý deň, myslím, že sa mýlite. Registrácia 7a a súhrnný výkaz sa podáva pri službách podľa §15.

        Odpovedať
        1. Ing. Matej Sedliak píše:
          23. októbra 2017 o 14:49

          Dobrý deň,
          ďakujeme za upozornenie, mali ste pravdu. Odpoveď sme opravili.
          Ďakujeme
          Ing. Matej Sedliak

          Odpovedať
  3. KRASNANOVA píše:
    17. júla 2017 o 8:19

    dobry den, sme platcovia dph na Slovensku , stavebne prace na stavbe vykonala ceska s.r.o, ktora nie je platcom dph na Slovensku. Prace nam faktúruje bez dph, pretoz nie je platcom. Musime my ako platcovia dph odviest dan do statneho rozpoctu – jedna sa o armaturske prace , na Slovensku by bolo samozdanenie podla par. 69

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      17. júla 2017 o 9:34

      Dobrý deň,
      keďže česká firma nie je platcom DPH tak nebudete nič samozdaňovať a žiadnu DPH odvádzať. Českej firme vzniká povinnosť podať súhrnný výkaz.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
      1. Kovácsová píše:
        27. novembra 2017 o 1:40

        dobrý deň, nerozumiem Vašej odpovedi, práve riešim podobný prípad a podľa toho, ako som pochopila zákon o dph, si myslím že ak CZ firma, neregistrovaná pre DPH na SK dodá stavebné práce na nehnuteľnosti v SK pre SK odberateľa plátcu dane (§ 4), tak sa uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 2 zákona o DPH, čiže SK firma službu zdaní a zároveň má nárok si daň odpočítať.
        Ak by CZ firma bola registrovaná pre DPH na SK, tak by sa uplatnil prenos daňovej
        povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH.
        V mojom prípade CZ firma nie je plátcom dph ani v CZ ani v SK. Predpokladám, že v takomto prípade sa uplatní prenos daň. povinnosti podľa § 69 ods. 2 na SK odberateľa, ale nemôže si ju odpočítať. Myslím však, že aj v CZ zákone o dph je povinnosť registrácie pre dph pred dodaním služby do zahraničia (ekvivalent nášho par. 7)
        Alebo sa mýlim?
        ďakujem

        Odpovedať
        1. Ing. Matej Sedliak píše:
          18. decembra 2017 o 19:57

          Dobrý deň,
          dôležité je určenie miesta dodania služby, ktoré sa viaže k nehnuteľnosti. Finančná správa k tomu vydala usmernenie. Slovenský platiteľ – ak dodáva služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť nachádzajúcej sa v zahraničí pre súkromné osoby, alebo nepodnikajúce subjekty – overí si povinnosť registrácie v zahraničí.
          Ďakujeme
          Ing. Matej Sedliak

          Odpovedať
        2. Miroslava Žingorová píše:
          3. januára 2018 o 17:26

          Dobrý deň,
          pri službách spojených s nehnuteľnosťou sa miesto daňovej povinnosti odvíja od miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza, čiže v CZ. Ak dodávateľ Sk, neplatca dph má na koho preniesť daňovú povinnosť, čiže, ak na strane odberateľa je CZ platiteľ, čo je, tak prenáša daňovú povinnosť na CZ platiteľa, ten daň odvedie a vypýta si naspäť cez daňové priznanie. Ak by CZ odberateľ nebol platiteľ dph, vtedy sa musi SK dodávateľ registrovať v CZ za platiteľa dph. (lebo nema na koho preniest danovu povinnost). Pri službách spojených s nehnuteľnosťou (§16 zákona o dph) sa súhrnný výkaz NEPODÁVA!

          Odpovedať
  4. Monika píše:
    20. októbra 2017 o 12:09

    Dobrý deň,
    sme stavebná firma – platca DPH, ktorá vykonala stavebné práce na nehnuteľnosti na SK, ale objednávateľ je česká firma – platca DPH. Ako mám vystaviť faktúru? S prenesením daňovej povinnosti?
    Ďakujem
    Monika

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      21. októbra 2017 o 19:58

      Dobrý deň,
      v každom prípade je miestom dodania Slovensko a teda fakturovať budete bez DPH.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  5. Libuša píše:
    1. augusta 2018 o 10:50

    SK firma A platca DPH, fakturuje práce SK firme B neplatca DPH za práce na nehnuteľnosti v Nemecku. Firma B ďalej fakturuje práce do Nemeck. Ako fakturuje firma A firme B. Je firma A povinná registrovať sa v Nemecku a fakturovať firme B s nemeckou DPH?

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      1. augusta 2018 o 11:08

      Dobrý deň,
      miesto dodania sa stáva Nemecko, a preto je firma A povinná si zistiť v Nemecku, či nemá povinnosť sa tam registrovať a odviesť DPH v Nemecku. Je to nemecká legislatíva.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  6. Mária píše:
    1. októbra 2018 o 11:58

    Dobrý deň,
    chcela by som sa opýtať na správnosť fakturácie voči partnerovi združenia:
    ..refakturujem všetky stavebné náklady, ktoré mi prišli do účtovníctva s PDP na partnera v Maďarsku -( platca dph v HU) s dph? Stavebné dielo bolo vykonané na SK. Vopred ďakujem za pomoc.

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      1. októbra 2018 o 12:55

      Dobrý deň,
      áno, dodanie sa viaže na nehnuteľnosť podľa §16, ktorá sa nachádza na Slovensku, a preto sa tu aj zdaňuje.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  7. Marian píše:
    9. októbra 2018 o 17:43

    Stavebná firma A platca DPH na Slovensku vykonáva stavebné práce pre fyzické osoby nepodnikatelov v HU aké sú jej povinnosti (priznanie DPH, súhrnný výkaz, kontrol.vykaz ako vystaviť faktúru

    Odpovedať
    1. Mgr. Gábor Hulitka píše:
      14. októbra 2018 o 9:02

      Dobrý deň,
      ak je daňový subjekt platiteľom DPH postupuje podľa zákona o DPH. Zákon o DPH upravuje miesto dodania služby v § 15 a § 16, pričom v § 15 ustanovuje všeobecné pravidlo pri určení miesta dodania služby v závislosti od toho, či je služba dodaná zdaniteľnej osobe alebo osobe inej ako je zdaniteľná osoba, a v § 16 upravuje odchylné postupy určenia miesta dodania služby v prípade vybraných druhov služieb, medzi ktoré patria aj služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť.
      Službu fakturuje s DPH 20% a nepodáva súhrnný výkaz keďže občan HU nemá pridelené IČ DPH, ktoré sa uvádza v spomínanom výkaze.
      Mgr. Gábor Hulitka

      Odpovedať
  8. Marian píše:
    14. októbra 2018 o 18:57

    Nemá sk spoločnosť povinnosť registrovať sa pre DPH v HU keďže práce sa vykonávajú na stavbe v HU? Daň sa odvádza tam kde sa nachádza nehnuteľnosť. Ďakujem

    Odpovedať
    1. Ing. Matej Sedliak píše:
      14. októbra 2018 o 19:55

      Dobrý deň,
      je potrebné zistiť si podmienky legislatívy v Maďarsku.
      Ďakujeme
      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  9. Miškechová píše:
    1. marca 2019 o 19:13

    Dobrý deň,
    Prosím o radu, ako je to s DPH v prípade, že živnostník, neplatca DPH v SR, má uzatvorenú zmluvu o dielo s eseročkou v Čechách (neplatca DPH) o dodaní stavebných prác. Práce sa vykonávajú v Nemecku, zmluvu s Nemcami má česká firma. Na daňovom úrade mi 2 rôzne pracovníčky podali protichodné informácie. Je povinnosť zaregistrovať sa a fakturovať tieto služby do Čiech s DPH alebo nie? Ďakujem.

    Odpovedať
    1. Mgr. Gábor Hulitka píše:
      4. marca 2019 o 7:26

      Dobrý deň,
      podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosti a miesto dodania týchto služieb sa určuje podľa toho, KDE SA NEHNUTEĽNOSŤ NACHÁDZA. K predmetným službám patria aj ubytovacie služby, služby realitných maklérov, služby architektov, stavebný dozor, služby zamerané na koordináciu a prípravu stavebných prác.
      Ak sa nehnuteľnosť nachádza v SR, daň sa platí v SR, ak sa nehnuteľnosť nachádza v IČŠ (iný členský štát) alebo v treťom štáte, miestom dodania je ČŠ alebo tretí štát, kde sa nehnuteľnosť nachádza a daň sa odvádza tam.
      Pravdepodobne máte registrovanú povinnosť aj na území Nemecka.
      S pozdravom
      Mgr. Gábor Hulitka
      Viac na https://podpora.financnasprava.sk

      Odpovedať
  10. Martinková píše:
    21. októbra 2019 o 8:52

    Dobrý deň,
    chcela by som Vás poprosiť o radu:
    slovenský živnostník (neplatca DPH) fakturuje pomocné stavebné práce vykonané na nehnuteľnosti v Maďarsku, slovenskému podnikateľovi, ktorý je platcom DPH na Slovensku.
    Má tento živnostník nejaké registračné povinnosti?
    Ďakujem

    Odpovedať
    1. Mgr. Gábor Hulitka píše:
      31. októbra 2019 o 8:32

      Dobrý deň,

      podľa zákona o DPH, miesto dodanie práce je na území kde sa nachádza nehnuteľnosť t.j. Maďarsko.
      Miesto dodania je Maďarsko – tam, kde sa nachádza nehnuteľnosť. Z uvedeného vyplýva, že daň je splatná v Maďarsku. Slovenský podnikateľ si v Maďarsku overí registračnú povinnosť, resp. podmienky platenia dane (príp. prenos daňovej povinnosti).

      Dodané práce sa neuvádzajú v súhrnnom výkaze. Kontrolný výkaz podnikateľ nepodáva jednak preto, že miesto dodania nie je v tuzemsku a jednak preto, že kontrolný výkaz podáva len platiteľ dane, ktorý je registrovaný na DPH podľa 4, § 4a, § 5 alebo § 6 zákona o DPH

      Ďakujeme

      Mgr. Gábor Hulitka

      Odpovedať
    2. Jana píše:
      5. marca 2020 o 18:20

      dobrý deň slovenská firma A neplátca dph fakturuje práce firme v nemecku. bez dph?
      ako to je keď firme A slovenskej, neplátcovi dph fakturuje práce česká firma – plátca dph. má fakturovať s dph ?

      firma A sa bude časom, podľa obratu registrovať na dph.

      ďakujem

      Odpovedať
      1. Ing. Matej Sedliak píše:
        25. marca 2020 o 8:35

        Dobrý deň,

        pri prácach na stavbe – nehnuteľnosti je dôležité rozlišovať, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Podľa toho sa určí miesto dodania služieb.

        Ďakujeme

        Ing. Matej Sedliak

        Odpovedať
  11. Anna Kopackova píše:
    1. mája 2020 o 10:03

    Dobrý deň. Neplatca DPH ide vykonávať stavebné práce – stierky a omietky do Švajčiarska. Ako ma postupovať pri fakturácii prác. Ma sa niekde registrovať ohľadom DPH. Ďakujem

    Odpovedať
    1. Mgr. Gábor Hulitka píše:
      1. mája 2020 o 13:34

      Dobrý deň,

      podľa § 16 ods. 1 č. 222/2004 Z. z.Zákona o dani z pridanej hodnoty miesto dodania horeuvedených prác/služieb sa určuje podľa toho, kde sa nehnuteľnosť bude nachádzať.

      Ak sa nehnuteľnosť nachádza v SR, daň sa platí v SR, ak sa nehnuteľnosť nachádza v inom členskom štáte alebo v treťom štáte, miestom dodania je ČŠ alebo tretí štát, kde sa nehnuteľnosť nachádza a daň sa odvádza tam.

      Záver:

      Podľa hore uvedených zistení musíte si zistiť aké povinnosti sa na Vás týkajú podľa legislatívy vo Švajčiarsku. Samozrejme treba skúmať aj to, že kto bude Váš odberateľ.

      Zdroj: http://www.financnasprava.sk

      Ďakujeme

      Mgr. Hulitka Gábor

      Odpovedať
  12. Miriam píše:
    25. marca 2021 o 15:17

    Dobrý deň, chcem sa opýtať ohľadom vystavenia švajčiarskemu podniku, obaja platcovia dph. Fakturované služby sú práce strojom JCB, stavebné práce na slovenskej Železnici. Faktúra bude bez DPH s prenosom daňovej povinnosti ako dávame aj slovenským platcom DPH alebo s DPH? A kde sa to uvedie do kontrolného výkazu a či treba aj súhrný výkaz k tomu. Ďakujem

    Odpovedať
    1. Tím Ekonoom.sk píše:
      28. marca 2021 o 20:23

      Dobrý deň,

      miesto dodania stavebných služieb, ktoré súvisia s nehnuteľnosťou je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza, čiže na Slovensku. K prenosu daňovej povinnosti na odberateľa dochádza v prípade ak je odberateľ osobou registrovanou pre daň na Slovensku. Ak nie tak vystavená faktúra bude s DPH a odvedie ju dodávateľ.

      Ďakujeme

      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  13. Eva píše:
    8. septembra 2022 o 17:46

    Dobrý deň, rada by som sa opýtala na fakturáciu. Platca DPH SK fakturuje slovenskému platcovi murárske práce na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v SR. Ako bude fakturovať materiál k prácam ako súčasť dodávky čiže s prenosom DP alebo s DPH. Ďakujem

    Odpovedať
    1. Tím Ekonoom.sk píše:
      12. septembra 2022 o 16:24

      Dobrý deň,

      ak sa jedná o dodanie stavebných prác vrátane dodania materiálu tak sa fakturuje s prenosom daňovej povinnosti.

      Ďakujeme

      Ing. Matej Sedliak

      Odpovedať
  14. Jozef píše:
    30. apríla 2024 o 16:17

    Dobrý den, firma platca dph poskytla službu: sklenarske prace (spadajúce pod sekciu F) odberateľovi z CZ (platca dph v CZ) na budove na Slovensku. Fakturujeme s prenosom daňovej povinnosti alebo s DPH? Ďakujem

    Odpovedať
    1. Mgr. Gábor Hulitka píše:
      21. mája 2024 o 10:10

      Dobrý deň,

      k nehnuteľnosť je v tuzemsku, tak podľa nás sa fakturuje s DPH.

      Ďakujeme

      Hulitka Gábor

      Odpovedať

Pridaj komentár Zrušiť odpoveď

Vaša e-mailová adresa nebude zverejnená. Vyžadované polia sú označené *

Cleantalk Pixel
Ekonoom.sk rešpektuje vaše súkromie. Získané informácie nepredávame tretím stranám. Ďalším prezeraním našich stránok akceptujete používanie cookies.SúhlasímOdmietnuť
Ochrana súkromia

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary
Vždy zapnuté
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
ULOŽIŤ A PRIJAŤ