Obdobie vysporiadania dosiahnutých príjmov za rok 2020 je tu, a preto sme sa rozhodli pripraviť článok, kde sa budeme snažiť informovať vás o dôležitých informáciách pre správne vyplnenie daňového priznania. Pre mnohých ľudí bol predchádzajúci rok bezpochyby náročný, no napriek tomu termín na odovzdanie daňových priznaní zostáva do 31.3.2021.
„Článok je určený fyzickým osobám pre správne vysporiadanie svojej daňovej povinnosti k dani z príjmov.“
Fyzické osoby podávajú daňové priznanie na aktuálnom tlačive typu A alebo B. Tlačivo typu A používajú len osoby, ktoré dosiahli príjem zo zamestnaneckého pomeru. Všetci ostatní použijú tlačivo typu B. Daňové priznanie je možné vyplniť ručne alebo elektronicky. Osoba, ktorá podniká alebo má rôzne druhy príjmov si musí vždy vysporiadať svoju povinnosť samostatne, a to podaním daňového priznania. Zamestnanec nieje vždy povinný podávať daňové priznanie, keďže zamestnávateľ môže vykonať za neho ročné zúčtovanie dane. Daňové priznanie typu A a ročné zúčtovanie dane sú rovnocenné formy pre vysporiadanie dane, ale pri ročnom zúčtovaní to za vás vykoná zamestnávateľ. Nezabudnite ho preto včas požiadať.
Kto nemusí podať daňové priznanie?
Nie všetky príjmy podliehajú zdaneniu, a preto ak ste za rok 2020 dosiahli príjem z dedenia, z darovania, materskú dávku, rodičovský príspevok, podporu, preplatok z ročného zúčtovania zo zdravotnej poisťovne, dividendy a podobne tak daňové priznanie podať nemusíte. Tieto príjmy sú oslobodené od zdanenia alebo zdanené zrážkou. Prípadne ak ste dosiahli zdaniteľné príjmy do výšky 2207,10 € tak napriek tomu, že podliehajú zdaneniu, nie ste povinný podať daňové priznanie. V niektorých prípadoch môže byť podanie daňového priznania výhodné napriek tomu, že tak urobiť nemusia.
Kto je povinný podať daňové priznanie?
Daňové priznanie sú povinné podať osoby, ktoré dosiahli za predchádzajúci rok zdaniteľné príjmy vyššie ako 2207,10 € alebo na základe výzvy správcu dane. Daňové priznanie musia podať aj osoby, ktoré dosiahli príjem zo zahraničia. Napriek tomu, že ich príjem už bol zdanený v danej krajine. Tak isto dôchodcovia, ktorí dosiahli príjem vyšší ako 2207,10 €. Daňové priznanie podávajú aj umelci, športovci, živnostníci, lekári, prenajímatelia, ale aj osoby, ktoré predali nehnuteľnosť a nespĺňajú podmienku oslobodenia.
Sadzby dane z príjmov fyzických osôb
7 %
15 %
19 %
25 %
Ako znížiť daň z príjmov ?
Nezdaniteľná čiastka na daňovníka
Nezdaniteľná čiastka na daňovníka predstavuje odpočitateľnú položku od základu dane, ktorú si môže zamestnanec alebo živnostník uplatniť v sume 4414,20 €. Pri uplatnení celej nezdaniteľnej čiastky si môžete znížiť svoju daňovú povinnosť o 838,70 €. Zamestnanec si môže uplatňovať uplatnenie tejto čiastky pri mesačnej mzde. Nezdaniteľná čiastka sa odpočítava zo základu dane z aktívnych príjmov. Ak ste dosiahli príjem z prenájmu nehnuteľnosti, z predaja nehnuteľnosti, z umeleckého výkonu, z úrokov alebo z výhier tak nemáte nárok na uplatnenie tejto čiastky. Nezdaniteľná čiastka sa môže krátiť v závislosti od dosiahnutého základu dane. Pozor, ak poberáte dôchodok na začiatku zdaňovacieho obdobia tak musíte krátiť nezdaniteľnú čiastku o výšku tohoto dôchodku, platí to aj pri dôchodku poberaného zo zahraničia. Nezdaniteľnú čiastku si môže osoba podávajúca daňové priznanie uplatniť za určitých podmienok aj na manžela alebo manželku.
Nezdaniteľná čiastka z príspevkov daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Za rok 2020 si môžete uplatniť odpočítanie nezdaniteľnej čiastky na DDS v maximálnej sume 180 € čo predstavuje 34,20 € na dani z príjmov. Odpočítanie si však môžete uplatniť za podmienky uzatvorenej účastníckej zmluvy po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu ak zároveň nemáte uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá by túto podmienku nespĺňala. V prípade nároku je potrebné doložiť potvrdenie k daňovému priznaniu.
Nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľnú starostlivosť
Ak ste absolvovali v minulom roku kúpeľnú starostlivosť, ktorú ste si hradili z vlastných prostriedkov, tak môžete mať nárok na odpočítanie nezdaniteľnej čiastky v maximálnej sume 50 € čo predstavuje zníženie dane 9,50 € pri maximálnom nároku. Túto čiastku si môžete uplatniť aj na manžela alebo manželku a dieťa. Súčasťou uplatnenia nároku je aj povinnosť priložiť prílohy ako doklad o zaplatení úhrady súvisiacej s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami, čestné vyhlásenie manžela alebo manželky, rodný list.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na deti si môže uplatniť jeden z rodičov, prípadne iná osoba, ktorá sa stará o dieťa, a to do dovŕšenia 25 rokov dieťaťa, ktoré sa pripravuje na povolanie štúdiom. Podmienkou je dosiahnutie zdaniteľného príjmu zo zamestnania alebo z podnikania minimálne v sume 3480 €. Daňový bonus na dieťa je možné odpočítať mesačne pri mzde zamestnanca alebo raz ročne v daňovom priznaní príp. pri ročnom zúčtovaní. Výška daňového bonusu pre deti do 6 rokov je 545,28 € za rok alebo u staršieho dieťaťa v sume 272,64 €.
Daňový bonus na zaplatené úroky
V prípade, že ste od roku 2018 uzatvorili zmluvu o čerpaní hypotekárneho úveru a zároveň ste splnili podmienky pre štátny príspevok tak si môžete 5 rokov po sebe uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky, a to 50 % zo zaplatených úrokov za daný rok avšak maximálne 400 €. Daňový bonus na zaplatené úroky znižuje priamo daň z príjmov. Potvrdenie vystavené bankou je zároveň prílohou daňového priznania.
Možností zníženia základu dane alebo dane je viacero, a preto je dôležité sa pred vypracovaním daňového priznania zamyslieť, či ste využili všetky zákonné možnosti. V prípade potreby vypracovať daňové priznanie nás neváhajte kontaktovať.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.