Ekonoom.sk

Hľadám účtovníka
Budem zamestnávať
Chcem sa poradiť

Ekonoom.sk

  • Daň z príjmov
  • Daň z pridanej hodnoty
  • Začínajúci podnikatelia
  • Daňové výdavky
  • Živnostníci
  • Mzdy a odvody
  • Legislatívne novinky
  • Podvojné účtovníctvo
  • Obchodné spoločnosti
  • Zo života Ekonoom.sk
Menu
  • Daň z príjmov
  • Daň z pridanej hodnoty
  • Začínajúci podnikatelia
  • Daňové výdavky
  • Živnostníci
  • Mzdy a odvody
  • Legislatívne novinky
  • Podvojné účtovníctvo
  • Obchodné spoločnosti
  • Zo života Ekonoom.sk
Porovnanie odvodového zaťaženie pri živnosti a spoločnosti s.r.o. v roku 2021
11.01.2021
/
Tím Ekonoom.sk
/
Zatiaľ bez komentárov

Porovnanie odvodového zaťaženia živnosti a s.r.o.

 V novom roku sme pre vás pripravili článok na porovnanie daňového a odvodového zaťaženia pri podnikaní živnostníka a spoločnosti. Ak ešte neviete akú formu podnikania si zvoliť, určite sa oplatí pozrieť si nasledujúce porovnanie. Cieľom článku je porovnať a prepočítať pri určitom príjme, ktorá forma podnikania vám ukrojím menej z výdavkov. Vopred chceme upozorniť, že nami prepočítaný model nemusí byť vhodný pre každého, a preto treba čísla na svoj konkrétny zámer.

,,Základnému porovnaniu výdavkov živnosti a s.r.o. v roku 2020 sme sa venovali v predchádzajúcom článku a tento článok jeho nadstavbou pre rok 2021.„

Zdaňovanie príjmu SZČO:

    • Sadzba dani z príjmov je 15 % / 19 % / 25 %.

Zdaňovanie výnosov spoločnosti s.r.o.:

    • Sadzba dani je 15 % a  21 %
    • Sadzba dani dividend 7 %

Výslednú výšku dane neovplyvňuje len sadzba dane, ale aj možnosti daňových úľav.

SZČO:

    • Nezdaniteľná čiastka n daňovníka vo výške 4511,43  € – rok 2021.
    • Nezdaniteľná čiastka pre manžela/manželku pri splnení podmienok.
    • Nezdaniteľná čaistka na kúpeľné služby do 50 €/ročne (manžel, manželka, deti).
    • Daňový bonus na zaplatené úroky z úverov na bývanie (len od 18 do 35 rokov a pri istých podmienkach).
    • Daňový bonus na dieťa.
    • Možnosť si uplatniť 60 % paušálne výdavky (len pre neplatiteľa DPH a maximálne do 20.000 €).
    • Pripočítanie zaplatených odvodov aj pri paušálnych výdavkoch (minimálne odvody 76,44  €).

Spoločnosti s.r.o.:

    • Možnosť nastaviť su výšku odmeny konateľa.
    • Možnosť uplatniť si nezdaniteľnú čiastku (len pri istých podmienkach).
    • Možnosť uplatniť si daňový bonus na dieťa (len pri istých podmienkach).
    • Možnosť vyplatenia si zisku formou dividend.

Zdaňovanie pri SZČO (neplatiteľ DPH): 

 V nasledujúcom príklade uvedieme v akej výške je odvodové a daňové zaťaženie v prvom roku podnikania bez sociálneho poistenia. 

 Martin je začínajúci živnostník, ktorý začne podnikať od 01.01.2021 a bude fakturovať za svoje služby 3 000 € mesačne. Povinne musí platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie vo výške 76,44 €. V príklade použijeme len 11 úhrad odvodov ako aj mesačných príjmov. Zvyčajne bývajú decembrové faktúry a odvody uhradené až nasledujúcom roku.

Živnosť 2021

za 12 mesiacov v €

Príjem

33 000,00

Paušálne výdavky

19 800,00

Sociálne odvody

0,00

Zdravotné odvody

840,84

Celkové výdavky

20 640,84

Základ dane

12 359,16

Nezdaniteľná čiastka

4 511,43

Nárok na daňový bonus

  –  

Základ dane pred zdanením

7 847,73

Daň z príjmov 15%

 1 177,15

Nedoplatok na odvodoch

402,77

Odvody + daň

2 420,76

 V praxi sa často stáva, že podnikatelia zabudnú na ročné zúčtovanie a sú nemilo prekvapený z jeho výsledku. Ak by si živnostník odkladal mesačne 201,73 € na daň a nedoplatok na odvodoch tak by si mohol vytvoriť rezervu aj na budúce povinné výdavky.

Zdaňovanie pri SZČO (platiteľ DPH): 

 V nasledujúcom príklade vypočítame aké je odvodové zaťaženie SZČO v prvom roku podnikania bez sociálneho poistenia u platiteľa DPH, ktorý si v porovnaní s neplatitelom DPH, nemôže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60%. Vstupné údaje budú identické pre lepšie porovnanie. Príjem 3 000 €, odvody 76,44 € mesačne.

Živnosť 2021

za 12 mesiacov v €

Príjem

33 000,00

Výdavky 60% paušál

0,00

Sociálne odvody

0,00

Zdravotné odvody

840,84

Celkové výdavky

840,84

Základ dane

32 159,16

Nezdaniteľná čiastka

1 455,69

Nárok na daňový bonus

–  

Základ dane pred zdanením

30 703,47

Daň z príjmov 15%

4 605,52

Nedoplatok na odvodoch

2 268,18

Odvody + daň

 7 714,53

Ak by si živnostník odkladal mesačne 642,87 € na daň a odvody tak by si vytvoril rezervu.

Zdaňovanie pri SZČO v 2. a 3. roku podnikania

 Pri podnikaní v nasledujúcom období si treba len pripočítať k mesačným nákladom odvody do Sociálnej poisťovne. Výška odvodov v roku 2021 je 180,99 € mesačne. Pri príjmoch z príkladu (33 000 €) je pravdepodobné, že sociálna poisťovňa predpíše vyššie mesačné platby od budúceho roku. Sociálne a zdravotné odvody tvoria výdavky pre živnostníka a znižujú daň z príjmov až po úhrade.

Zdaňovanie pri spoločnosti s.r.o. (platiteľ aj neplatiteľ DPH):

 V nasledujúcom príklade vypočítame v akej výške je odvodové a daňové zaťaženie pri forme podnikania formou s.r.o. Ak by Martin začal podnikať formou s.r.o. a nie ako živnostník v predchádzajúcich príkladoch, tak by prichádzal o niektoré výhody a zmenilo by to aj výšku daní a odvodov.

Spoločnosť s.r.o. 2021

 za 12 mesiacov v €

Výnosy

36 000,00 

Výdavky 60% paušál

 –

Sociálne odvody

 –

Zdravotné odvody

–

Celkové náklady*

6 000,00*

Základ dane

30 000,00

Nezdaniteľná čiastka

–

Nárok na daňový bonus

–

Základ dane pred zdanením

30 000,00

Daň z príjmov 15%

4 500,00

Nedoplatok na odvodoch

–

Spolu náklady odvody + daň

4500,00

 V prípade podnikania formou s.r.o. je dôležité poznamenať, že k zdaneniu výsledku hospodárenia sadzbou 15 % alebo 21 % sadzbou treba pripočítať aj daň z dividend vo výške 7 % . Viac informácií o z daňoví dividend si prečítajte v našom článku ,,Zdaňovanie dividend v roku 2020,,

 Ak by si chcel Martin ako spoločník vyplatiť dividendy zo zisku, tak ich musí zdaniť 7 % sadzbou. Ak mal zisk 25 000 €, tak daň by bola vo výške 1 785 €. 

 V prípade, že ako konateľ by nebol zamestnaný, ani by nepoberal odmenu za výkon funkcie konateľa, tak by si musel platiť minimálne zdravotné odvody ako samoplatiteľ. Ročne by to znamenalo výdavky 917,28 €, pričom táto suma nevstupuje do nákladov podnikateľa. Konateľovi ako je Martin v našom príklade, by sme určite odporúčali zamestnať sa vo vlastnej firme.

Aký je záver ?

Odvodové a daňové zaťaženie podľa príkladov:

    1. SZČO ( neplatiteľ DPH): 2 420,76 €
    2. SZČO ( platiteľ DPH): 7 714,53 €
    3. Spoločnosť s.r.o: 6 285 €

 Príklad je zjednodušený a môže vzniknúť mnoho alternatív, ale živnosť odporúčame pre začínajúcich podnikateľov, ktorí pred tým nikdy nepodnikali. Je to nie len výhodnejšie z finančného hľadiska, ale je to jednoduchšia forma podnikania pri založení, zmene a zániku. Najčastejším problémom u SZČO sú vysoké odvody po druhom a treťom roku podnikania, kedy príjmy nemusia korešpondovať z príjmami predošlých rokov, ale povinné mesačné odvody sa musia platiť podľa predošlých výsledkov. Pre skúsenejších je možnosť využiť ove formy podnikania zároveň.

Tím Ekonoom.sk

Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.

Pridaj komentár Zrušiť odpoveď

Vaša e-mailová adresa nebude zverejnená. Vyžadované polia sú označené *

Ekonoom.sk rešpektuje vaše súkromie. Získané informácie nepredávame tretím stranám. Ďalším prezeraním našich stránok akceptujete používanie cookies.SúhlasímOdmietnuť
Ochrana súkromia

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary
Vždy zapnuté
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
ULOŽIŤ A PRIJAŤ