ZÁPIS KONEČNÉHO UŽÍVATEĽA VÝHOD

Právnické osoby zapísané do obchodného registra, ktoré nie sú subjektom verejnej správy ani emitentom cenných papierov majú povinnosť zapisovať do príslušných registrov (obchodný register, register neinvestičných fondov, register neziskových organizácií poskytujúcich všeobecne prospešné služby, register nadácií) údaje o svojich konečných užívateľoch výhod. Doposiaľ musela právnická osoba identifikovať svojich konečných užívateľov výhod iba v niektorých prípadoch (napr. smerom k banke alebo pri zápise do registra partnerov verejného sektora).

V zmysle predmetnej novely všetky právnické osoby, ktoré nie sú subjektom verejnej správy a účelové združenia majetku bez právnej subjektivity sú povinné identifikovať svojho konečného užívateľa výhod a v listinnej alebo v elektronickej podobe. 

Vyplýva to z novely zákona č. 297/2008z.z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov, schválenej dňa 01. 02. 2018. Cieľom je predchádzanie využívania finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorou sa mení nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 648/2012 a zrušuje smernica Európskeho parlamentu a Rady 2005/60/ES a smernica Komisie 2006/70/ES.

Novela prináša viaceré zmeny v oblasti ochrany pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu, no týka sa aj niekoľkých ďalších predpisov, pričom najdôležitejšou zmenou je zmena zákonov upravujúcich vedenie registrov právnických osôb, v ktorých sa budú povinne zapisovať údaje o konečných užívateľoch výhod.

Kto musí vykonať zápis konečného užívateľa výhod: 

1. Obchodné spoločnosti 
2. Neinvestičné fondy,
3. Neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby,
4. Nadácie. 

Takto zapísané údaje o konečných užívateľoch výhod sú neverejné.

Z príslušných registrov však sú údaje prenášané do registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci vedeného Štatistickým úradom Slovenskej republiky. Štatistický úrad tieto údaje poskytuje vymedzeným orgánom verejnej moci (napr. finančná polícia Policajného zboru, Ministerstvo financií Slovenskej republiky, Národná banka Slovenska, Národný bezpečnostný úrad, súdy, Daňový úrad, Colný úrad, a.i.), ako aj povinným osobám zadefinovaným podľa zákona č. 297/2008z.z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov, za účelom splnenia ich povinnosti identifikovať konečného užívateľa výhod.

Novela v uvedenej časti nadobudla účinnosť 1. novembra 2018 a už založené subjekty musia podať návrh na zápis svojich konečných užívateľov výhod najneskôr do 31. decembra 2019. Návrh na zápis údajov o konečných užívateľoch do svojho príslušného registra bude oslobodený od súdneho a správneho poplatku. Novela súčasne ustanovuje povinnosť údaje o konečných užívateľoch výhod priebežne aktualizovať.